来源：视觉中国
随着个税起征点在10月1日提高至5000元的消息最终落实，外界所期待的房贷利息、住房租金纳入个税专项扣除也进入倒计时阶段。
目前来自高层的权威消息是，9月6日的国务院常务会议上指出，要明确将子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出这6大专项纳入个人所得税附加扣除，以确保个税扣除后应纳税收入起点明显高于5000元。国常会还明确，专项附加扣除范围和标准将向社会公开征求意见后于明年1月1日起实施。
“如果政策如期落实，那么对刚需群体而言，房贷利息负担和租房压力将有所减轻。”雅卓地产经济研究院院长邓浩志告诉时代财经。这意味着，四个月后，大量背负房贷和房租压力的居民就可以享受个税改革的政策红利。
国内已有先例
目前，房贷已经占据中国家庭债务的半壁江山。上海财经大学高等研究院数据显示，2017年，房贷与家庭可支配收入之比增加至71%。
如果推行房贷利息和住房租金税前扣除，就意味着和五险一金一样，居民可以在每月薪金收入中先扣除房贷利息、住房租金等支出，再进行结算个税，这在一定程度上将有助于减轻购房者税收负担。
在国内，房贷利息抵扣个税早已不是新鲜事，上海早在1998年就曾出台过类似政策。上海规定，凡在1998年至2003年期间在上海购房并在上海缴纳个税的个人，可以在工资薪金、个体工商户生产经营所得、劳务报酬所得等纳税项目上，均可通过“先征后退”的方式享受部分个税抵扣的政策。
同样在1998年，天津推出住房公积金贷款利息抵扣个税的政策。天津规定，利用公积金贷款买房的个人从每月工资、薪金所得的应纳税额中减除利息，综合算下来，该政策让购房者比原来少交约15%~25%的个税。
此后，重庆在2008年以财政补助的形式出台政策，对2008~2022年在主城区内购买首套自住房的居民施行补助，补助按年计算，以产权人支付按揭本息的第一个月起算，不间断12个月为一个补助区间，之后的补助区间以此类推。
现在，上海、天津的相关政策已经成为历史，但从2016年开始，房贷利息抵扣个税的政策已被官方确定向全国推广。例如，2016年7月22日，财政部财政科学研究所原所长贾康就表示，个人所得税可抵扣房贷已经明确，至于推进时间，还要看个税改革时间。“中央要求的时间是1年左右，但2016年可能赶不上了。可以确定的是，这种方案会在全国推广。”此后，房贷利息税前抵扣政策将在2017年年底付诸实践的消息不胫而走，楼市随之波动。
操作细节尚未可知
现在可以确定，房贷利息抵扣个税的政策将于明年1月1日正式推出，但具体操作范围和标准依然没有明确。
“若政策不限制对象，高收入群体受益更显著。”天风证券地产首席分析师陈天诚指出，不论按照固定贷款额度还是按照固定期限测算，一套总价 500 万的房子，若贷款 350 万，月收入为上海平均水平 7132 元/月的居民，月供 18575 元，每月房贷利息可抵扣节税 108 元；月收入为 4 万的居民，月供相同，每月房贷利息可抵扣节税 2213 元；月收入为 10 万的居民，月供相同，每月房贷利息可抵扣节税 3984 元。这显然有悖于公平。
值得期待的是，9月6日的国常会上将个税草案中的“住房贷款利息或住房租金”这一项目，拆分为“普通住房贷款利息”和“住房租金”两个项目。
虽然政策尚未公布普通住房如何界定，但地方上已有参考标准。例如，上海规定普通住宅要同时满足三个条件：五层以上（含五层）的多高层住房；单套建筑面积140平方米以下；成交价低于所在区域住房平均交易价格1.44倍以下。北京方面也提出，普通住宅同时要满足容积率1.0以上、面积在140平方米以下、成交价低于所在区域平均交易单价或套总价的1.2倍等三项条件。
这意味着，房贷利息抵扣个税将会设置相关的限制措施，例如是否首套住房、住房面积、成交总价、抵扣年限等，在此基础上按照一定比例抵扣。
“目前房贷利息抵扣政策尚处在过渡期，政策应优先照顾首套房的刚需，其次再顾及改善型住房群体。”同策研究院总监张宏伟告诉时代财经。
对楼市影响几何？
实际上，1998年上海、天津先后出台的房贷利息抵扣个税政策，与当时席卷亚洲的金融危机不无关系，当年沪、津两地在个税政策的刺激下，楼市均出现回暖迹象。
而本次房贷利息抵扣个税的政策，也酝酿于2015~2016年，当时多地将房地产去库存作为“供给侧结构性改革”的重要举措。在这样的背景下，多位专家认为推行房贷利息个税扣除政策，有助于刺激需求，实现楼市去库存。
例如，北京师范大学教授董藩曾撰文指出，房贷利息抵个税政策可通过减轻居民税负，达到增进内需的目的，有助于解决中国当时三、四线城市房地产库存量过大的问题，提高居民住房自有率，若能及时推出，其现实效应将是巨大的。
任何事物都有正反两面，南京大学教授刘志彪就曾撰文指出，如果出台房贷利息抵扣个税的政策，当然会激励个税缴纳多者早买房、买单价高的房，但中国个税征收较多的主体主要居住在特大和大城市，因此首先利好的是一二线城市。而对于那些急需去库存的三四线城市，大部分居民实际收入并不高，其个税缴存也并不多，因此企图利用利息抵扣个税的政策，达到去库存目的的意义并不大。
不过，与2016年不同，今年上半年一二线城市的房价已出现明显降温，三四线楼市也正迎来拐点，这种背景下，利息抵扣个税政策，还会引起楼市巨变吗？
“这个政策不会导致房价上涨，因为它没有改变供求关系。”邓浩志在接受时代财经采访时表示，“目前政策还是高度调控，部分市场需求无法释放，房贷利息抵扣个税只是帮购房者省了利息。省下来的这部分贷款利息不足以用于购房，只能让他们加大消费，刺激经济增长。”
张宏伟则告诉时代财经，明年一二线城市楼市大势是下行的，在他看来，房贷利息抵扣个税的政策对楼市大势不会造成太大影响。
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