转眼间,2018年已过去大半,国家重大政策陆续出台或明确,特别是2019年1月1日正式实施的新个税法和社保由税务局征收这两项重大政策,备受社会各界关注,褒贬不一。我们知道,任何改革都是几家欢喜几家愁,立场不同,态度自然不同,我就从咱普通老百姓的角度,来看看“降个税,严社保”有些什么影响。

1. 个税改革,好事!

8月31日,第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定,新个税法将于2019年1月1日正式实施。对普通老百姓而言,如下修改影响较大。

一是个税从分类税制转向综合与分类相结合的税制,明确居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得为综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得打八折后计算纳税,其中,为鼓励创作,稿酬所得再给予七折的“折上折”,也就是说稿酬所得相当于按五六折计算纳税。

二是免税额分为基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除,基本减除费用标准从原来的3,500元提高至5,000元(提前至10月1日实施),专项扣除仍为三险一金、企业年金、税优商业保险等,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。专项附加扣除细则仍在制定中,为方便理解,我说一下香港地区现行方式,每个子女和赡养老人都有一定的免税额,为维持工作而接受的教育培训支出可税前列支(已报销的除外),房租抵扣引入租值概念,等等。

三是仍采用七级累进税率表,税率不变,级距调整,3%、10%和20%三档税率的级距明显扩大,25%的税率级距有所缩小,而30%、35%和45%这三档较高税率的级距则保持不变。其中,每月应纳税所得额1.2万元以内适用税率10%或以下,2.5万元以下适用税率20%或以下,大幅高于旧个税法的4,500元和9,000元。

综合来看,在不考虑任何扣除项目的情况下,月收入2万元以下的纳税人税负可降低50%以上,如果考虑扣除项,则降幅更大。例如某白领月收入1.5万元,按照旧个税法,扣除3,500元,适用25%的边际税率,每个月需要交税1870元;根据新个税法,扣除5,000元的基本减除费用,适用10%的边际税率,仅需交税790元,税负减轻58%。如果考虑专项扣除和专项附加扣除,该白领的税负会进一步减轻。

2. 严格社保,不好?好!

7月,政府印发《国税地税征管体制改革方案》,明确从2019年1月1日起,社保由税务局统一征收。我们都知道,税务局的征缴能力比社保局高出无数个级别,尤其是国税和地税合并后,企业所有的数据都已汇总,以后想要钻空子不交或少交社保是不现实了,我们来看一下将会对各利益相关方造成怎样的影响。

(1)各级政府会在一定程度上获得减压。随着老龄化社会的逐步到来,社会养老保险基金日渐吃紧,在某些省市甚至已经入不敷出。现改由税务局征缴社保,一方面借助税务局的强大征收系统,充实社保基金,另一方面为社保基金的跨省调剂提供了便利。

(2)退休人士养老金领取金额或将提升。在强征管下,全国各地企业照实缴纳社保,如果当地社会平均工资的统计基础使用社保数据,则会提高退休人士的基本养老金计算基数,也就是说退休人士每月领到的养老金会增加。

(3)在职员工是否受益视情况而不同。对于照实缴纳社保的企业职工而言,并无影响,这些企业主要是国有企业、外资企业、上市公司、金融机构等。对于社保缴纳不足的企业职工,不考虑补缴过往差额,从明年起照实缴纳。

短期来看,由于社保基数提高,会导致可支配收入下降,税务支出减少,住房公积金增加,个人养老账户增加,综合来看应该会有一定正面影响。

中期而言,视企业盈利性和职工重要性而定,盈利较差或亏损的企业可能会关门,存活企业中,重要性较强的职工影响不大,其他职工可能面临薪资冻结、降薪甚至被辞退的风险。

长期来看,核心竞争力较强的企业可以通过提高商品或服务价格转嫁增加的人事成本,职工享有合法社保福利。

最后提一下,对于之前没有社保的职工,从此有了社保,肯定受益。

(4)中小企业普遍承压,甚至面临破产。如上所述,对于照实缴纳社保的企业并无影响,如果说有,那就是行业内的竞争对手因为增加人事费用而竞争力下降,可趁此机会取得发展。对于社保缴纳不足的企业,自然是不好的结果,由于更高的人事费用,短期利润会下降甚至亏损,中长期能否熬得过去,只能靠自身家底和持续竞争力。在补齐过去欠缴社保的压力下,部分企业可能直接进入破产程序。

3. 缓解企业压力的建议

鉴于照实缴纳社保可能会对大量企业带来不可承受之压力,万万不可“一刀切”,易采取综合方案,逐步过渡。我简单提两个小建议,抛砖引玉。

切实降低企业的社保成本。从国家支持中小企业发展的角度,适度降低其社保成本,将有利于缓解中小企业经营压力、促进技术创新、产业升级等。具体到措施,无非就是降低缴费基数和比例,在缴费基数方面,目前以当地社会平均工资为基础设置社保缴费上下限,可以尝试将基础调整为当地社会工资中位数或中小企业平均工资;在缴费比例方面,目前已有部分省市将社会养老保险缴纳比例从20%下调至19%,建议在全国范围内,结合延迟退休年龄政策的实施,分步下调社会养老保险缴纳比例至某个水平(例如16%)。

分步做好社保的补缴工作。如果要求一次性补齐欠缴社保,不管是企业,还是个人,都难以承受,故建议分情形、分步骤进行补缴。第一,全面排查欠缴企业和个人,在税务系统登记欠缴社保类型和金额;第二,对不同社保类型做区别处理,例如住房公积金可由企业和个人协商,养老保险金则应足额补缴;第三,制定补缴时间表,可根据欠缴金额和企业个人实际情况,在企业存续和个人在职期间分5-10年补缴完毕,企业清算或个人离职时可要求一次性补缴余额;第四,制定监督政策和处罚措施,确保社保补缴工作的有序开展。

追加内容

本文作者可以追加内容哦 !