原创/来源：投行事儿哥
金融圈同仁都清楚，最近证监会对会计师事务所的处罚特别多。不过一向以内控严格、坚守底线著称的四大所鲜有被处罚。
但近日，四大所之一安永因某IPO审计项目，被采取行政监管措施。
上周，中国证监会江苏监管局正式重磅宣布：
安永执业的句容宁武新材料股份有限公司首次公开发行股票并上市的报表审计、内部控制审核项目存在以下问题：
一、审计证据不充分
你们对发行人在申报期收入是否存在截止性错误获得的审计证据不充分，对发行人申报期末在货币资金、不相容岗位设置、收入方面内部控制有效的审核证据不充分。以上不符合《注册会计师审计准则第1301号-审计证据》第十条、《内部控制审核指导意见》（会协〔2002〕]41号）第十七条的规定。
二、部分程序执行不到位
一是部分银行账户未函证。你们未对发行人江苏银行9911账户2017年12月31日及2018年6月30日余额、中信银行7012账户2015年12月31日余额进行函证，且未说明理由，不符合《注册会计师审计准则第1312号-函证》第十二条的规定；
二是发行人在申报期存在付款单位与合同签订单位不一致的情形，但审计底稿中未见你们核实、分析第三方代付的合理性、法律风险及对财务报表影响的相关内容，存在审计程序不到位的情形，不符合《注册会计师审计准则第1301号-审计证据》第十条的规定。
中国证监会江苏监管局认定，上述行为未严格遵守《中国注册会计师审计准则》、《内部控制审核指导意见》，违反了《证券发行与承销管理办法》第三条第二款的有关规定。根据《证券发行与承销管理办法》第三十八条的规定，现决定对你所及签字注册会计师汤哲辉、赵振采取出具警示函的监督管理措施。
请你们严格遵照相关法律法规、《中国注册会计师审计准则》及相关执业规范的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制制度，提高审计执业质量。
【安永会计师事务所(英语：Ernst & Young)是一间总部位于英国伦敦的跨国性专业服务公司，为四大会计师事务所之一。安永的前身是1903年成立于美国克利夫兰的Ernst & Ernst(1979年后合并为Ernst & Whinney)会计公司和1894年成立于美国纽约的Arthur Young会计公司。1989年，原八大会计事务所之中的Arthur Young及Ernst & Whinney之间的兼并造就了Ernst & Young。安永指 Ernst & Young Global Limited的全球组织，也可指其一家或以上的成员机构，各成员机构都是独立的法人实体。】
在安永被处罚之前，该IPO项目的发行人已经被证监会处罚：
关于对句容宁武新材料股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定
句容宁武新材料股份有限公司：
经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，未如实披露排污许可证到期后仍持续生产经营的环保违规事项和通过关联方“转贷”行为，收入确认政策、第三方回款及专利技术和商标取得情况的信息披露与事实不符。
上述行为违反《首次公开发行股票并上市管理办法》第四条有关规定，构成《首次公开发行股票并上市管理办法》第五十五条规定所述行为。按照《首次公开发行股票并上市管理办法》第五十五条的规定，我会决定对你公司采取出具警示函的行政监管措施。
从这个处罚文件来看，这个悲催发行人被查的主要原因还不是因为财务造假，而是排污许可证到期后继续违规生产……
也算是个比较低级的错误了，简直和投行小说中写的因为忘了续费导致专利无效的事情有的一拼。
作者查阅的招股书显示：句容宁武新材料IPO项目的保荐机构是光大证券，律所是金杜。
全文完，感谢耐心阅读，欢迎顺手点个“在看”
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