一文带你了解个人养老金有什么优惠>>
9月26日，国务院常务会议指出，发展政策支持、商业化运营的个人养老金，有利于更好满足群众需求、提升保障水平。会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。备受关注的个人养老金税收优惠力度得以确定。
有人发出疑问：领养老金还要交税吗？其实，这是混淆了基本养老保险和个人养老金的概念。目前，我国正在发展多层次、多支柱养老保险体系。第一支柱是政府承担的基本养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金和团体商业养老保险，第三支柱为个人商业养老保险，三者构成了政府、企业和居民个人共同承担的中国养老保险体系的基本框架。通常意义上的养老金，指的是第一支柱的基本养老金，也可以说是公共养老金领域。领取基本养老金是不需要缴纳个税的。《个人所得税法》明确规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
在我国，养老金的体系结构还不够平衡，公共养老金仍然占绝对主导。而此次国常会上送出的政策礼包，则针对的是第三支柱的个人养老金。这次会议的重点是投资收益暂不征税，领取收入税负由7.5%降为3%。在2018年5月1日起的试点期间，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，即按照7.5%征税。现如今把领取收入实际税负由7.5%降为3%，就是在税收优惠上给予支持。7.5%的实际税率，大幅度减少了税收优惠政策的覆盖人群。因此，大幅降低领取阶段的实际税率，鼓励中低收入的纳税群体参与，扩大个人养老金的覆盖面，更好地实现政策目标。
简单假设：按照现行规定上限每年12000元缴费，年化投资收益率为4%。情景一为不加入个人养老金，在先扣个人所得税的情况再投资。情景二为加入个人养老金计划，先缴在最后领取时缴纳本金的3%的税费。若缴费年限为30年，计算结果如下表，在最高边际税率45%的情况下，可以在领取时多获得29万余元。哪怕按照最低3%的边际税率计算，也可以多领取1万元左右，优惠力度坐实。
仅为税收计算演示，不作为任何形式的投资建议或业绩承诺
个人养老金采用与此前个税递延型商业养老保险相同的EET模式，调整借鉴了税延养老险试点叫好不叫座的背后原因，3%与个税最低档税率一致，避免了低收入群体投资个人养老金反而缴纳更多个税的现象。目前中国已经积累起了庞大的个人金融财富，根据国家统计局的公告，个人储蓄存款余额高达110余万亿元人民币，每年新增10万亿左右。随着未来十年老龄化加剧，亟需将相关个人财富向养老资产转移，以解决不断加速扩大的养老资金缺口压力。
宏观来看，个人养老金制度的推出，预计将对中国经济和社会带来深远意义，包括补充养老资产，缓解老龄化压力；助力直接融资，稳定宏观杠杆；壮大资本市场，优化市场结构和资产质量。
附：现行个人所得税率表
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