对于养老，我们有着惯性思维，总觉得有足够的养老储蓄，未来也有养老保险，便足够了。对于新诞生的个人养老金这一概念，我们感到陌生，也不明白为什么我们需要发展这一支柱。今天就来和大家聊聊，我们为什么需要个人养老金。
“老有所养”涉及千家万户，关乎民生福祉，与老百姓生活息息相关，也关系到国家长治久安。当前，我国正在快速进入老龄化社会。根据国家统计局最新数据，2021年我国65岁以上人口总量已经突破2亿人，占比14.2%，较第七次人口普查数据（2020年11月1日为基准）增加1000万和0.7个百分点。
数据表明，人口老龄化程度进一步加深，未来一段时期将持续面临人口长期均衡发展的压力，完善多元社会保障体系任务很重。从整体来看，第一支柱（基本养老）覆盖范围广，但待遇水平相对较低。同时，第二支柱（企业年金、职业年金等单位补充养老保险）因覆盖面比较窄、资金积累规模有限，只能满足小部分人群养老需求。在当前多层次养老保障体系发展不均衡的状况下，需要加快发展和完善第三支柱。
第一支柱：覆盖面广，替代率较低
作为第一支柱的基本养老保险，覆盖面非常广，截至 2021年底，全国参加基本养老保险的超过 10 亿人，积累基金 6.4 万亿元。但是整体替代率较低。
我们先看看基本养老保险的计算公式是怎样的。它有两个部分组成，个人账户养老金和基础养老金。
个人账户养老金=个人账户储存额计发月数(50岁退休为195月、55岁退休为170月、60岁退休为139月)
基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)2缴费年限1%
基本养老保险所领取的养老金够不够养老呢？
这里有一个概念——养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。世界银行建议，如果退休后生活水平与退休前相当，养老金替代率需要达到70%以上。
1999年之前，中国企业职工养老金的替代率总体维持在75%以上，但是之后呈逐年下降趋势，2021年，我国社保养老金的平均替代率为43.6%，有部分人的养老金可能是月薪的一半还不到，由此可见，紧靠基本养老保险，较难满足退休群体更高的养老需求。
第二支柱：规模不大，覆盖面较低
养老第二支柱为企业年金和职业年金。
企业是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。第二支柱受限于企业缴费意愿，实际覆盖率较窄且增长乏力。截至2021年末，全国共有11.75万户企业建立企业年金，参加职工2875万人。企业年金投资运营规模2.61万亿元。
职业年金是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。机关事业单位自2014年10月1日起开始实施职业年金制度，《国务院办公厅关于印发机关事业单位职业年金办法的通知》文件于2015年4月6日正式发布。2021年末，我国职业年金基金投资运营规模1.79万亿元。
作为第二支柱的企业年金和职业今年，目前规模相对较小，覆盖人群有限。
因此，积极发展个人养老投资、构建养老第三支柱已经刻不容缓。
个人养老金有哪些支持政策？
正是在这一背景下，近年来我国个人养老金制度建设明显提速，今年4月，国务院办公厅印发了《关于推动个人养老金发展的意见》，明确国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。
文中明确，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，参加人每年缴纳个人养老金的上限为1.2万元。
2022年9月26日，国务院常务会议中也对商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。
11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》，对个人养老金的业务管理、参加流程、信息披露等作出明确规定。与此同时，财政部、税务总局也发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确对个人养老金实施递延纳税优惠政策。中国银保监会也就《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》公开征求意见，证监会也发布了《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》正式稿。
无论是每年12000元的税前扣除，还是投资收益暂不征税，以及税负大幅下降，都将激励更多居民参加个人养老金，扩大第三支柱覆盖面，有效应对人口老龄化。对推进实施个人养老金制度而言，也是重大利好。
因此，个人养老金的发展，无论是对于我们个人而言，还是对于国家整体而言，都具有重要的意义。随着支持政策的不断优化落地，未来个人养老金制度仍有着广阔的发展前景。
（转自：投资知识1号事务所）
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