个人养老金税收优惠政策
2022年11月，财政部、税务总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策，对缴费者按每年1.2万元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征收个人所得税，领取环节单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
个人所得税政策
我国的个人所得税实行超额累进税率。所谓超额累进税率是把征税对象的数额划分为多个等级，对不同等级分别规定各自的税率，分别计算税额，各等级税额的总和就是应纳税额；当征税对象数额超过某一等级时，只就其中超过的部分，按高一级的税率计算征税。我国对居民个人取得的综合所得，按下表中7个等级的超额累进税率计算个人所得税。
居民个人的综合所得，用每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。现在，个人养老金的缴费也可以在个人所得税税前扣除。
参与个人养老金的税收优惠效果
收入不同，参与个人养老金所产生的节税效果也就不一样。
例如，假设某投资者某一年个人应纳税所得为31万元，最高适用25%的个人所得税税率，应纳税45580元；如果该投资者参与个人养老金并且当年缴费1.2万元，则其最高适用的税率变成20%，个人应纳税42680元，一年节税近3000元。
再比如，假设某投资者当年个人应纳税所得为50万元，最高适用的个人所得税税率为30%，应纳税97080元；如果投资者当年个人养老金缴费1.2万元，最高适用税率虽仍为30%，但个人应纳税仍节税3600元。当前收入对应的个税税率越高，则参与个人养老金的税收优惠效果越明显。
购买个人养老金产品之后的报税操作
对于已经购买了个人养老金产品的投资者，按照以下流程进行报税操作，即可享受税收优惠。
首先要查询下载个人养老金缴费凭证。每月8日起可以查询下载上月的个人养老金缴费凭证；每年2月1日起，参加人可以查询下载上年的个人养老金缴费凭证。该凭证右上角有二维码，可用于后续申报个税扣除。查询下载缴费凭证有如下五个路径：
1、国家社会保险公共服务平台：注册账户，在“个人养老金”模块，选择“缴费凭证查询打印”。
2、全国人社政务服务平台：注册账户，进入“社会保障”模块，选择“个人养老金”，“个人养老金缴费凭证查询打印”。
3、电子社保卡APP：在手机上下载安装“电子社保卡”APP，注册用户，首页，更多，选择“个人养老金缴费凭证查询”。
4、掌上12333APP：在手机上下载安装掌上12333APP，注册用户，“服务”，“个人养老金缴费凭证查询打印”。
5、通过手机银行个人养老金专区，在“缴费凭证”栏目下载缴费凭证。
然后就能办理个人所得税税前扣除。在手机上下载更新“个人所得税”APP，进入“我要办税”，在“扣除填报”栏目中，选择“个人养老金扣除信息管理”，进入“扫码录入”，扫描个人养老金缴费凭证上的二维码，完成信息确认后导入个人养老金扣除信息，即可在个人所得税预扣预缴或汇算清缴阶段进行税前扣除。
在个人所得税APP中进行个人养老金扣除信息的填报时，需要选择扣除信息申报方式，申报方式分为“通过扣缴义务人申报”和“综合所得年度自行申报”两种方式。这两种申报方式，纳税人均可以选择，实际缴纳的税款也是相同的。
如果纳税人希望在每月领取工资时就提前享受税收优惠，可选择“通过扣缴义务人申报”方式，从而将扣除信息推送给任职单位，单位将在下次发放工资时为其办理税前扣除。
如果纳税人比较注重个人隐私，不希望单位获取个人的专项附加扣除相关信息，或者纳税人没有固定的工作单位（例如自由职业者），则可以选择“综合所得年度自行申报”方式，从而在预缴税款时多预缴，并在次年办理个人所得税综合所得汇算清缴申报时根据提交的扣除信息享受税收优惠。如果纳税人选择这种方式，一定不要忘记综合所得汇算清缴，否则就领不到退税款了。
另外，“通过扣缴义务人申报”只能支持申报当年发生的缴费，对于跨年度的情况则应选择“综合所得年度自行申报”。例如2022年12月完成的缴费在2023年进行申报时只能选择“综合所得年度自行申报”。
市场有风险，投资需谨慎。“养老”基金的名称不代表收益保障或其他任何形式的收益承诺，产品不保本，可能发生亏损。投资者需根据自身的风险承受能力、投资期限和投资目标，审慎选择合适的产品并详细阅读产品的《基金合同》、《招募说明书》、《产品资料概要》等法律文件，基金的具体风险请查阅《招募说明书》的“风险揭示”章节的相关内容。
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