美国拟优化二、三支柱养老金结转制度

平安证券养老金融双周报：美国拟优化二、三支柱养老金结转制度

本期重点：美国拟优化二、三支柱养老金结转制度

12月中下旬，养老金政策与投资领域共有两个事件值得关注

第一，美国拟优化二、三支柱养老金结转制度。12月13日，美国众议员提出法案，允许退休储蓄者将其Roth IRA储蓄结转到职业Roth中，例如Roth 401（k）、Roth 403（b）或Roth 457（b）等。Roth IRA和职业Roth分别为美国第三、第二支柱养老金的组成部分，二者均享有税惠。由于美国居民经常会出现跳槽换工作等情况，当前美国法律允许美国居民将原职业Roth中的资金转入新的职业Roth，或转入Roth IRA中（即结转），以确保持续享有税惠、避免补税或罚款。在实际操作中，当前的结转模式暴露出一些弊病：如，假如劳动者离职后不久，其原雇主破产，则原职业Rot和新职业Roth的提供者无法建立有效联系，职业Roth的直接新老结转将难以有效进行。允许Roth IRA向职业Roth结转，便利了不同职业Roth间的间接结转模式，可以避免劳动者因结转不便承担养老储蓄损失的风险

第二，12月14日，民政部、全国老龄办发布的《2022年度国家老龄事业发展公报》，养老保险覆盖范围继续扩大。（1）基本养老保险覆盖面持续扩大。截至2022年末，全国参加基本养老保险人数10.53亿人，比上年末增加2436万人。其中，全国参加城镇职工基本养老保险人数5.03亿人比上年末增加2281万人。（2）企业年金稳步发展。截至2022年末，全国有12.80万户企业建立企业年金，参加职工3010万人。（3）第三支柱养老保险逐渐建立。截至2022年末，个人养老金参加人数1954万人。

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