真灼财经2024年1月23日讯，香港会计师公会（「公会」）今天就2024-25财政年度的税收政策和财政预算提出建议。公会以《振兴香港 重塑辉煌》为题，向香港政府提出四大主题建议，期望保持香港的活力和对投资者及人才的吸引力，并巩固本港的领先国际金融中心地位。
香港会计师公会估计，2023-24财政年度的财政赤字将达到1,273亿港元，虽仅略高于政府上月更新的预测数据，但为政府原来预测的超过两倍，这是由于本财政年度卖地收益减少、经济增长速度逊于预期、股票市场及楼宇交易印花税收入减少所致。香港会计师公会会长梁思杰资深会计师表示：「香港继续面临国际上的挑战和不确定性。已开发经济体持续加息和地缘政治紧张；人才短缺加上人口老化等，进一步加剧香港所面对的挑战。政府去年起，积极推出不同的吸引投资和人才措施，已取得了一定成效，但香港未来还须更有作为，保持作为适合投资、生活及就业的城市的活力与吸引力。」
梁思杰续指：「香港亦需要检视其品牌形象、投资推广策略、税务政策以及我们的整体竞争力，为巩固作为领先的国际金融中心及国际城市的地位注入动力。」
公会的预算案建议旨在帮助振兴和重塑香港，在四大主题下提出多元化的措施建议，涵盖刺激投资、吸引和留住人才、鼓励创新、支持建设更健康小区、推动可持续发展以及改革税务制度等，并积极吸引更多投资，尤其在创新科技、研发和知识产权相关业务领域，以提振经济。
香港会计师公会财政预算案建议委员会召集人杨泽志会计师表示：「在目前的经济环境下，虽然我们理解控制开支和节省成本的必要性，但有充分理由重新审视整体税制的竞争力，以及考虑非税收的投资激励措施，并探索其他可能的收入来源。我们同意财政司司长在网志中提到『长远而言，增加收入的关键在于经济发展蓬勃』以及『把香港经济的蛋糕做大』。这与我们的建议目标一致，尽管该等措施可能会导致短期的收入有所损失。」
吸引投资和人才 推广香港品牌
在应对经济挑战方面，香港应着重提升其全球竞争力。在品牌形象策略方面，公会认为政府应致力维持香港的良好营商环境，包括资本自由流动、联系汇率、普通法制度、独立公正的司法以及其他相关因素。同时，推广香港作为一个充满活力、现代化、具备可持续性和多元化的社会亦十分重要，向世界说明香港可让不同背景的人士发展并取得成功。
公会认为有需要进行简化本港商业营运的程序，包括尽可能简化及数码化业务牌照安排。此外，公会建议密切审视上市程序，以促进更多不同类型的企业在香港上市同时维护企业管治标准，引入企业救援制度，并加强香港的英语及普通话语言能力。
公会建议政府考虑对合资格地区总部的相关利润给予50%的税务优惠，这与行政长官《2023年施政报告》中提出支持地区总部经济的倡议一致。同时，不少司法管辖区均有提供一定程度的集团亏损税务宽免制度，亦是另一个普遍受到企业欢迎的措施，公会亦建议政府可考虑实行。
为了支持本地创新，香港会计师公会建议政府考虑提供税务优惠，例如对独立初创公司的公司成立费用给予有上限的税收减免。 此外，政府亦可考虑向特定产业，例如信息与科技和绿色产业等的初创公司提供税收抵免和对首三年利润征收较低利得税。此外，公会建议检视利得税两级制，当中可考虑提高现时首二百万港元的应评税利润得到优惠税率的限额，或调低现行的8.25%税率。
针对吸引及留住人才，公会认为政府应考虑向人才短缺的特定行业提供补贴或税收优惠，例如双重税务扣减，让雇主能够提供更具竞争力的薪酬。此外，应向海外人才提供子女教育津贴，以鼓励人才留港建立家庭。
鉴于香港出生率下降及人口老化为劳动力带来影响，公会建议政府采取措施鼓励生育。这些措施包括支持雇主推出更多具弹性的家庭友善政策。例如，允许新生儿父母在孩子出生后的首两年在家工作，或补贴首两年的保姆费用。 随着人口寿命延长，政府也应鼓励雇主聘请资深员工及具技术的退休人士，包括提升扣税额。
研发、知识产权业务和数码化
知识产权贸易枢纽是国家「十四五」规划为香港定位的角色之一，需要香港的创科和研发全面发展来配合。 公会税务师会执行委员会主席陈嘉华资深会计师表示：「政府可考虑参考其他国家做法，为初创企业提供研发税收抵免。同时，我们建议修改现行的税务优惠措施，例如有关研发开支的额外税务扣减上限增至有关开支的300%，并更具弹性与营商友善。」她续指：「其他区内的司法管辖区正争相招揽初创企业和研发业务。因此，我们的税务规则应用方式需要具备更大的灵活性以保持竞争力。」
为推动商界的整体数码化转型，公会建议政府资助中小型企业聘用信息科技专业人员，上限为三年，以协助其系统、设备和技术基础设施升级。措施可包括聘请合适的会计师协助升级会计系统，为引入强制性电子报税系统做好准备。公会也建议政府资助创科、数码化、人工智能和数据分析的实务培训。
创建绿色香港以建立更愉快及健康小区
为提倡在小区建立更健康和积极的生活方式，减轻公共医疗系统压力，香港会计师公会建议政府为纳税人及其家属的合资格体育课程和活动的费用提供免税额，每人最高 12,000 港元。此外，公会建议将自愿医保计划支付的合资格保费的最高免税额提高至 12,000 港元，并考虑将该计划的范围扩大至门诊服务等其他类型的计划。
公会呼吁政府继续支持有活力、创意的本地艺术文化活动以及多元化体育活动，以促进国际交流，藉此振兴旅游业并对本地小区带来裨益。
为减轻中产及其他纳税人负担，政府应考虑宽减2023-24课税年度百分之百的利得税、薪俸税及个人入息课税，上限为12,000港元。此外，基本免税额的增加幅度应至少与通胀率持平，并检视供养人免税额。此外，鉴于高息环境及租金成本上升，居所贷款利息/租金的税项扣除上限亦应增至每年至少11万港元。公会亦提议豁免一定数额的差饷和提供电费补贴。
可持续发展方面，政府承诺在2050年实现碳中和，并设定了2035年前将碳排放减少50%的中期目标。新的主要基建项目亦应在设计、物料使用及建造过程等范畴考虑以上目标。公会亦在电动车及绿色公共交通工具上提出多项建议，包括继续宽减一般电动私家车的首次登记税及增加充电设施。在节能建筑方面，建议包括鼓励建筑符合更高的节能标准；在绿色金融方面，建议包括容许企业在购买碳信用额时，可获税务扣减。
作为未来香港的可持续汇报准则制订者，香港会计师公会强调通过认可的ESG和可持续金融教育课程和认证以提升相关能力的重要性。
提升优势—重新评估香港税务制度
除了低税率及简单税制之外，税务处理的确定性是影响香港吸引跨国企业投资的另一重要因素。公会继续提倡就税制进行更广泛的检视，以确保制度的整体竞争力，并探讨可行方案，以确保香港公共财政长远维持稳健及具可持续性。
香港会计师公会会长梁思杰资深会计师（中）、香港会计师公会财政预算案建议委员会召集人杨泽志会计师（左）及香港会计师公会税务师会执行委员会主席陈嘉华资深会计师（右）介绍公会 2024/25 年预算提案《振兴香港 重塑辉煌》其中四个主要部份下的一系列建议。
香港会计师公会的预算案建议，旨在帮助振兴和重塑香港，在四大主题下提出多元化的措施建议积极吸引更多投资与人才，以提振经济。
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