华兴会计师事务所受罚

$中国武夷(SZ000797)$  关于中国武夷请的的华兴会计师事务所受罚

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师林文锋、林海、陈航晖：

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我局对你所独立性及所执业的福建星网锐捷通讯股份有限公司（以下简称星网锐捷或公司）2017年度至2021年度财务报表审计项目进行检查。经查，发现存在以下问题：

一、独立性方面存在的问题

1.存在或有收费。你所2021年至2023年期间个别IPO项目存在或有收费安排的情形。上述情况不符合《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》（2020年12月17日修订）第五十三条、第五十四条的规定。

2.未按要求登记备案内幕信息。你所对上市公司内幕信息及知情人未按照有关登记管理制度进行管理，未形成内幕信息知情人档案。上述情况不符合《上市公司监管指引第5号——上市公司内幕信息知情人登记管理制度》（证监会公告〔2022〕17号）第八条的规定。

3.向审计客户提供非鉴证业务。你所存在为上市公司审计客户提供企业会计准则咨询服务、为拟上市公司审计客户提供财务会计方面规范意见的情形。上述情况不符合《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》（2020年12月17日修订）第一百二十三条的规定。

4.利益分配未实现一体化统筹管理。未将广东分所纳入公司一体化管理的共享利润池，未定期评价利益分配机制的设计和执行情况。上述情况不符合《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》（财会〔2020〕17号）第五十七条的规定。

二、星网锐捷项目执业问题

股份支付审计程序执行不到位。星网锐捷控股子公司锐捷网络股份有限公司2017年度至2021年度对股份支付的会计处理，未按服务年限计提分摊而是一次性计入了当期损益，导致星网锐捷2017年度至2021年度财务报表及附注的资本公积、未分配利润、利润总额、归属于母公司股东的净利润等会计科目出现错报。你所在执行星网锐捷财务报表审计项目时，未对股份支付相关会计处理保持职业怀疑、未作适当职业判断，对星网锐捷关于股份支付的会计处理予以认定，其中，2017年度、2019年度至2021年度错报金额超过你所执行的审计重要性水平。上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（财会〔2010〕21号、财会〔2019〕5号）第二十八条、第二十九条的规定。上述年度审计报告中，林文锋、陈航晖为星网锐捷2017年度审计报告签字注册会计师，林海、陈航晖为星网锐捷2018年度至2021年度审计报告签字注册会计师。

你们上述行为违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号，以下简称《管理办法（2007）》）第五十二条和第五十三条、《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号，以下《管理办法（2021）》）第四十五条第一款、第四十六条的规定。依据《管理办法（2007）》第六十五条、《管理办法（2021）》第五十五条的规定，我局决定对你们采取监管谈话的行政监管措施。现要求你所主要负责人及林文锋、林海、陈航晖于2024年1月5日上午10时30分携带有效身份证件到福建证监局接受监管谈话。谈话地点：福州市铜盘路软件大道89号福州软件园B区10号楼A栋三层302会议室。你们应当在收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证监会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

福建证监局

2023年12月22日