作者|周淼、赵妍
培育钻石，英文名为lab grown diamond，因其在外观、晶体结构及化学成分等方面与天然钻石相同，而价格上比天然钻石便宜不少，逐渐被包装为“克拉自由”。
虽然在大多数消费者甚至珠宝从业人员那里，培育钻石仍是个陌生词；但“克拉自由”这阵风率先刮进了二级市场。
数据显示，我国已经成为全球最大的培育钻石生产国，也几乎垄断了全球HPHT法（高温高压技术）生产的培育钻石。
2021年全年，“培育钻石”概念的黄河旋风（600172.SH）、中兵红箭（000519.SZ）涨幅分别高达209%、166%；更为引人瞩目的是力量钻石（301071.SZ），这家公司如一匹黑马
2022年，力量钻石股价仍在高位徘徊，并在8月一度创出493元/股新高，较20.62元/股的发行价涨超20倍。在此期间，上市不满1年的力量钻石还再度募资40亿拓产。
券商机构一度将培育钻石行业参照新能源进行比对。据券商研报，国内上游制造商生产的培育钻石原石95%流向印度进行人工打磨、切割、加工，加工完毕后经终端多家零售品牌购入并出售给消费者。其中，美国仍是培育钻石最大消费市场，而国内培育钻石兴起晚，整体市场消费占有率及渗透率较低，发展预期乐观。
在培育钻石行业大爆发的2021年，“黑马”力量钻石业绩也呈翻倍增长，其中来自培育钻石业务的收入达1.97亿元，同比暴增4倍左右。2022年以来，力量钻石业绩持续爆发，今年前三季度营收达6.74亿元 同比上涨95.97%，净利润为3.5亿元，同比上涨117.25%；
但是，培育钻石的市场需求，或者说力量钻石在培育钻石业务上的业绩暴增，是真实的吗？
虚构海外客户?
力量钻石的培育钻石业务，客户都有谁？
根据IPO招股说明书，据今年6月30日、8月1日发布的定增材料,以及监管回复函，一个重要客户是河南龙织坊电子商务有限公司（下称“河南龙坊织”）。
根据公告，河南龙织坊在2020年与公司合作，在2021年实现2265.36万元销售额，占比4.55%，成为公司的前五大客户，并在2022年第一季度又与公司产生了422.76万元的销售额，占比2.21%。（力量钻石在2022年半年报、2022年三季报中均未提及公司前五大客户的具体名称、产生的收入及占比等交易信息）
河南龙织坊成立于2017年4月，注册资本300万元。这位客户，是在与力量钻石合作的当年，也就是2020年4月才变更经营范围，新增了“工艺品、珠宝首饰”等销售范围。
清流工作室注意到，力量钻石称河南龙织坊最终客户为海外培育钻石加工商，分布于印度以色列等国家和地区。根据此前披露，三者的交易模式是，龙织坊作为力量钻石与海外终端客户的中间商，为国外客户提供行程安排、寻找货源、验货、谈判、付款、报告等采购相关服务；
在力量钻石与终端客户协商认成交价格后，再由河南龙织坊与力量钻石按成交价格签订采购合同、完成付款和发货报关流程。也就是说，在交易过程中，河南龙织坊仅提供交易协助服务，从交易中赚取出口退税的利润。
在附注中，力量钻石提到，出于贸易便利性考虑，海外钻石加工商，通常在香港等地设立贸易公司。河南龙织坊的下游客户，均为印度等海外钻石加工商控制的贸易公司。
来源：问询回复函
但清流工作室核查发现，上述河南龙织坊的下游客户，与这些表格中所列的“海外钻石加工商”，真实情况可能并非力量钻石所言。
比如，下游客户中注册在香港的贸易公司KYRAH STAR ；经查询香港公司注册信息，该公司已在2021年注销。
而另一家mars venture limited，成立于2017年；其股东是一名印度的个人股东。
但按照力量钻石所称，控制KYRAH STAR、mars venture的是印度钻石加工商Laxmi Diamond Pvt.Ltd；而清流工作室核对了公司名称、工厂地址一致后，向Laxmi Diamond集团及其香港子公司确认。Laxmi Diamond香港分公司的工作人员，对前述两家公司被认为是受Laxmi Diamond控制进行了否认，表示并不知道香港贸易公司KYRAH STAR和mars venture；而Laxmi Diamond印度总部则非常明确的说，自己在香港仅有一家分公司为Laxmi Diamond（HK）Limited。最为关键的是，Laxmi Diamond集团是一家只销售天然钻石的公司。
河南龙织坊到底从哪里找来的下游客户KYRAH STAR和mars venture？为何要声称它们是印度老牌钻石加工商Laxmi Diamond集团控制的贸易公司？
无独有偶，河南龙织坊终端客户的SHAYONA DIA，按照上述力量钻石的披露，控制方为印度钻石加工商“PRAGATI FASHION”。清流工作室遍查印度公司注册、GST注册，并结合海关数据平台等一一对应发现：
SHAYONA DIA，从印度工商局官网未能查询该公司的注册信息，仅能查询到一家具有GST编号的“SHAYONA DIAMONDS”公司；根据相关海关数据平台，可查询到的SHAYONA DIAMONDS进口记录，但并没有发现存在与中国或中国香港的贸易记录；
而所谓的控制方加工商“PRAGATI FASHION”。清流工作室查询发现，无论是印度公司注册还是GST注册，均不存在一家名为“PRAGATI FASHION”的公司，但与力量钻石披露的该加工商地址一致，存在一家名为“PRAGATI INDUSTRIES”，但该公司的经营范围并不包含钻石，而是针织厂。
而清流工作室根据上述地址，联络到了“PRAGATI INDUSTRIES”后得知，该公司同样没有培育钻石产品，且也不认识所谓受其控制的“SHAYONA DIA”公司。
河南龙织坊的另外一终端客户GLOBAL GEMS International Limited、以及被其声称的控制方KEYSTAR GEMS，情况则更为复杂。
首先GLOBAL GEMS International Limited（下称“GLOBAL GEMS”），在香港公司注册处可查询到名称一致的公司；但该公司自成立以来股东均为来自南非、安哥拉的人士；并未能查询到与印度之间存在联系；
此外，GLOBAL GEMS的官方网站显示，其实际为一家注册在香港，但在安哥拉进行天然钻石勘探的公司。官网信息亦无任何与培育钻石相关的信息。
与之对应被声称的控制方——钻石加工商KEYSTAR GEMS工作人员，亦跟清流工作室称并不认识GLOBAL GEMS；
不过，KEYSTAR GEMS自身的情况亦颇为蹊跷。根据力量钻石披露的KEYSTAR GEMS地址，以及声称的该公司位于印度斋普尔市，清流工作室查到发现，该披露地址可查询到的是一家名为“DiamondWorld.Net”的杂志公司。
KEYSTAR GEMS在2021年8月曾在媒体连续发布三篇内容雷同的报道。根据报道的信息，KEYSTAR GEMS自称是世界上最大、最有影响力的HPHT培育钻石生产商之一，每个月的产能达到10,000克拉（cts）；团队拥有350人以上的员工，具有17万客户和3000分销商。该公司自称
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