看成都银行2023年财务报表

$江苏银行(SH600919)$  看成都银行2023年的财务报表，从大方向上，还是不错，营收同比增长了7.22%，这在已出年报的银行股里可以排在前第五位了，要知道还有不少银行的营收同比增长还是负增长的。

成都银行利润表里的一个亮点，就是他的利息收入增长非常好，净利息收入同比增长6.87%，目前只有常熟银行比他高，但常熟银行的单利息收入同比增长还是不及成都银行。

成都银行的高利息增长的另一面，他的非利息收入增长一般，并没有过多的亮点表现，只有8.75%的增长。而三好学生之一的杭州银行是有13.82%的同比增长，小新贵常熟银行也有着14.34%的同比增长。

在利润表里让人感到不适服的地方是他的营业支出里“信用减值损失”的计提，相比2022年是同比减少了41.54%，很是夸张。成都银行在三季度报里“信用减值损失”项还是计提了24.61亿元，但到了年底却只计提了19.79亿元，这在已出的年报里好像还是第一次看到，而这仅是为了保证他归母净利润同比增长能达到16.22%。

下面我们看他的不良贷款，这里我们要再一次要提到不良贷款偏离度这个指标。

不良贷款偏离度是什么意思呢。就是各银行依据自身的实际情况，把逾期90天以上的贷款进行适当的补充追加后形成的不良货款和原始的逾期90天以上贷款之比。

举例，如果某银行有逾期90天以上的贷款100亿元。而他的贷款减值准备金是300亿元。如果该银行不对他的最原始的逾期90天以上货款进行追加。那他的不良贷款偏离度就是100/100=1，也就是100%的偏离度。拨备覆盖率就是300/100=3，是300%。但如果该银行对不良贷款管理非常严格，认为某些贷款虽然逾期还没有到90天以上，但这笔贷款基本上是会成为超过90天以上的贷款的，就会把这个贷款也算成不良贷款，而这个不良贷款就形成了报表里贷款5级分类之中的三项不良贷款。还是这逾期90天以上的100亿贷款，如果按严格划分不良贷款标准划分后变成了150亿元，100/150=0.666，这个不良贷款偏离度就是66.6%。而他的拨备覆盖率是300/150=2，也就是200%。从上述举例可以看到，上市公司可以通过调节不良贷款偏离表就可以改变拨备覆盖率。

成都银行2022年该指标是79.89%，而到了2023年这个指标是83.43%。顺便说一下，江苏银行2022年的这个指标是66.5%，要比成都银行好的多。

如果成都银行继续按照他原来的2022年不良贷款偏离度79.89%会是一个什么样的结果？通过计算他的拨备覆盖率将是482.8%，和他目前所称之为504%要相差很多。这就是数据背后的数据。

当然成都银行可能确实他的潜在不良贷款是变小了，所以成都银行认为追加后的不良货款偏离度就是83.43%，是真实反映了，这是谁都无法去证实的，我们这里仅是按照数据进行了一个推算，给各位投资者提供了一个思考方向。