2024年4月30日,中国领先的数字城市建设运营服务商,作为中国第一批创业板上市企业的银江技术迎来了上市以来首份非标审计意见,由于涉及的审计意见类型是无法表示意见,公司股票即将被实施退市风险警示。
毛利率画风突变,成本费用的准确性和完整性存疑
在年报披露的同时,公司对2023年度半年度和三季度报告进行差错更正,截至三季报累计调减营业收入5.55亿元,净利润直接从盈利转为亏损。对于调减前三季度营收的原因,公司给出的解释是,主要是当期建造合同完工百分比法确认的收入,修改为系统工程验收确认,导致收入出现下降。
对于上述解释,简单来说就是分次确认还是一次确认的收入的问题,按照公司的解释相关收入不能分次确认,必须验收确认才可确认。
让人费解的是,在调减收入后,银江技术的毛利率三季报尚有26.2%,2023年报却变成了17.01%,2024年的一季报也只有18.04%。收入调减影响毛利似乎有悖常理。
事实上,从2015年到2023年三季度,银江技术的毛利率波动区间在23.22%-26.82%,该指标貌似用了预计成本法进行准确计量。透过2023年度审计报告形成无法表示意见的基础段内容显示,银江技术公司 2023 年度涉及诉讼判决书显示,银江技术公司部分案涉供应商诉请的工程款、服务费金额与银江技术公司已确认的应付款存在较大差异,银江技术公司未能对相关项目成本费用差异作出合理解释。那么公司预计成本的准确性就存在重大疑虑。
年报显示,2023年末公司已完工未结算工程项目金额高达22.23亿元,下游客户大规模未结算,公司同样存在上游供应商结算成本未及时入账的可能。
在验收环节确认收入以确保成本准确性,或许是审计机构要求调减收入的真实原因,因为成本能够准确计量也是收入确认的一项条件。
上海古北律师事务所专业证券索赔律师娄霄云提示,大幅调减收入和成本费用的准确性和完整性存疑初步揭露公司涉及信披违规,凡是2024年4月29日收盘持有的投资者,可通过证券虚假陈述责任案由弥补损失。。
募集资金违规使用,大额资金往来存疑
导致公司被出具无法表示意见的另外一个原因就是,公司2023年度向杭州翎投科技有限公司转出资金累计5.18亿元(呈现季末资金流入,季初资金流出),年末余额1308.54万元。从公司的操作手法上来看,明显是为了规避在定期报告上让这笔资金流出体现在资产负债表,有规避披露的嫌疑。至于大额资金往来的真实目的和性质、公司与资金接收方的关系,审计机构做出无法判断的表示相比直接认定资金占用,可能更加剧市场对公司财务真实性的担忧。
在2023年特定对象非公开发行募集10亿资金的使用上,银江技术通过23 家供应商回流至公司非募集资金账户,涉及1.43亿的资金全部用于公司一般性经营资金所需。用募投资金采购非募投项目使用的硬件、软件及非募投地点的装修等行为是违规使用募集资金的行为。$银江技术(SZ300020)$
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