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在我国ESG发展的初级阶段,无论是政策层面,还是企业实操层面,摸着石头过河或依葫芦画瓢的情况屡见不鲜。因此,各行各业和各类企业很难完美“避坑”,在ESG方面尽善尽美,反而暴露出一连串的ESG风险或争议事件。
Wind数据显示,上周(7.6-7.12)A股市场共发生了3,303起ESG争议事件,平均每天约472起;其中涉及环境方面(E)的争议事件有0起;涉及社会方面(S)的争议事件有45起(低风险事件42起,中风险事件3起,高风险事件0起);涉及治理方面(G)的事件有3,258起(低风险事件1,386起,中风险事件803起,高风险事件1,069起)——上市公司企业管治方面暴露的问题相当严峻。
从行业分布来看,按Wind一级行业分类,工业、信息技术行业争议事件发生数量较高,占整个市场的比重接近50%;其次是可选消费和材料行业,争议事件发生数量占比在10%-15%之间,四者比重之和为72.98%;其余七个行业争议事件发生数量比重在10%以下,合计占比27.02%。
从事件类型来看,发生频次较高的争议事件主要包括财务亏损或指标变差、关联企业问题、证券价格异动、股份质押异常、股东减持、监管措施、高管异动等——由此可见,A股上市公司的ESG风险敞口主要集中于企业管治方面。
今天,千合财经从公开信息整理了一些学界投研领域专业人士及企业界ESG负责人的现身说法,来探究如何做好ESG实践。
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(1)安永张彬:ESG跟财务进行挂钩是新的方向和趋势。
安永气候变化与可持续发展合伙人张彬表示,近期ESG的规则变化非常大,再过一年多时间,不单单我们国内的要求,包括像欧盟、美国等不同地区在ESG的要求都在发生非常大变化,但其实短期内还是比较难有一套统一的ESG标准来规范处在不同文化和价值观体系下的各个地区。
张彬表示,其实现在整个ESG披露准则在慢慢发生变化。以前这些ESG的信息披露要求,比较聚焦非财务方面,单纯从ESG的角度考虑。但现在新的趋势,包括ISSB的准则发布,强调的是如何将企业的非财务信息、ESG的信息,跟财务进行挂钩,这是一个新的方向和趋势。
(2)普华永道韩廷存:提高ESG评级关键在于这四件事!
很多上市公司都关注“如何提高ESG评级”这个问题。普华永道可持续发展披露和管理咨询团队合伙人韩廷存表示,提高ESG评级的本质是提高ESG管理水平,而提高ESG管理水平关键在于管理层的支持、对评级规则的理解、业务部门的协同和管理环节的落地。
“虽然市场上评级机构众多,评级标准不同,但都反映了评级机构和投资者对各项ESG议题的重视程度、对指标权重的独特洞察、对定性数据的处理逻辑、对公司风险的评价框架,是对公司ESG管理水平的直观评价。”韩廷存表示。
韩廷存从三个方面分享了ESG评级的路径:首先,是管理层的支持,这对于ESG评级提升工作是至关重要的因素;第二,积极与各个评级机构进行多渠道交流,理解ESG评级的各项规则,及时进行各部门研讨,并根据公司实际运营情况提升业务管理表现,增强在关键信息上进行体现,满足评级要求;第三,ESG评级工作细节多,头绪杂,需要各部门各司其职,共同发力;各职能部门和业务单元都要高度支持和配合,开展ESG评级自我能力提升,设立ESG评级工作目标,完善内部管理和考核,落实各项提升行动,支持公司ESG评级工作。
(3)德勤中国胡建宇:未来ESG工作会从单一影响重要性向双重重要性发展。
德勤中国气候变化与可持续发展合伙人胡建宇表示,今年我国对可持续发展ESG密集出台了上市公司的披露指引和影响更加广泛的基本准则等,后续的ESG的工作,可以往以下几个方面做更多思考:
第一,国际和国内的可持续发展准则都指向,未来都会把我们ESG的工作从单一的影响重要性向双重重要性发展,特别是当企业面对重大的可持续发展的风险和机遇时,需要进一步评估财务影响的重要性;双重重要性的评估对很多国内企业来讲目前还是个新课题,但是也是未来需要面对的一个新要求新挑战,企业应提前准备应对;
第二,从披露框架看,根据未来发展趋势,新的披露指引和准则会更建议按照TCFD的四支柱原则,即治理-战略-风险与机遇-指标与目标的框架,去披露企业所面临的风险与机遇,以及重大影响;
第三,未来信息披露或ESG管理实践方面,将有越来越多的议题,建议企业积极关注这些议题管理;这些议题有些是有中国实践特色的,例如乡村振兴、创新驱动、支持中小企业发展等,也包括行业和产业以及其他利益相关方,比如评级机构非常关注的清洁能源的机遇、科技伦理等。企业在全面满足指标披露要求的同时也需要关注这些议题,通过对议题的管理,呈现更好的ESG管理实践和创新。
(4)鹏华基金罗英宇:ESG可提升产品的品味和附加值。
鹏华基金量化及衍生品投资部基金经理罗英宇表示,其实ESG理念在某种程度上可以提升产品的品位和附加值,可以获取到消费者认可。如果能够把ESG内嵌入企业组织架构、企业战略等各个环节里去,这样的ESG实践未来有非常可持续性。
(5)华美银行吴佳青:企业提升ESG实践能力需关注三个方面。
华美银行亚太区营运委员会主席、前MSCI大中华区营运委员会主席及董事总经理吴佳青,针对企业ESG实践给出了三点建议:
首先,建议加强透明度:很多ESG评分是基于数据抓取,因此建议企业加强透明度,让评级公司能够更清晰地了解企业的ESG表现;
其次,关注持续监控的重要性:强调第三方审计和鉴证的重要性,建议企业在ESG报告中更多地展示这些信息,以便评级机构能够清晰地看到;重视解决争议性问题的重要性,建议企业加强与各利益相关方的沟通合作,包括行业主体、协会、政府监管等,及时解决可能出现的争议事件;
其三,重视ESG细节的重要性,特别是在气候、低碳和新能源领域等代表未来发展趋势的领域,建议企业在这些方面提供更多数据和信息,以满足投资者和利益相关方的需求。
(6)中标协刘明艺:标准支撑绿色低碳发展,ESG提升企业治理能力。
中国标准化协会绿色低碳专委会副秘书长刘明艺在谈及ESG行业标准建立时表示:“标准决定质量,有什么样的标准就有什么样的质量,只有高标准才有高质量,不管是家电、家具,还是汽车、电子、安全、健康、性能、环保等标准的提升,可以更加有效地培育和引领消费者的消费观念,让更加先进,更加便利,更加高质量的产品走进千家万户。”
在刘明艺看来,标准提升行动将强化领先标准供给,以支撑解决不同设备和产品更新换代的问题,既有助于满足市场对高质量消费需求,也为破除地方保护和市场良莠不齐提供依据支撑,比如加强高端电子电器产品领跑标准、绿色低碳产品标准等研制,可以满足高端化,绿色化,智能化消费需求。
刘明艺提出,加快构建ESG管理体系,依托中国标准化协会的ESG信息披露、绩效评价和管理体系系列标准为企业提高ESG管理水平,提升管理绩效提供很有效技术支撑,该标准也是目前最细化和最具落地操作的标准,从环境社会治理的43议题的129个指标为企业推进可持续发展,符合国际国内相关标准要求提供了很详细的指导依据,可以有针对性的实施改进措施,提高企业编制ESG报告便利性,可靠性和科学性。
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(1)宁德时代(300750.SH)潘学兴:重视ESG人才培养。
宁德时代新能源科技股份有限公司(证券简称“宁德时代”)可持续发展总监潘学兴建议,打造我国本土特色的ESG管理理念和框架。对此,他提出了三个建议:一是高校层面,要设置ESG专业,培养专业性质人才;二是市场层面,未来可以针对ESG人才出台一些相应的认证和标准;三是企业层面,要把一些对产业认知比较透彻的人轮岗到ESG的岗位上,或者把ESG岗位上的人轮岗到产业里面去做一些深度的融合,未来才能真正推动整个ESG产业大势的发展。
(2)丽珠医药(1513.HK):善用评级工具提升ESG绩效。
丽珠医药集团股份有限公司(证券简称“丽珠医药”)副总裁兼董事会秘书杨亮表示:“对ESG的评级提升,总结一句话就是ESG赋能价值创造,脱虚向实,因企制宜,善用评级工具提升ESG绩效。”
杨亮指出,企业应该建立自上而下的管治架构作为保障,很多国内的中小企业,尤其在民营企业,董事会及管理层的重视与参与起着关键作用,他们如有深刻理解并将ESG理念融入企业经营业务中,内部推动起来则会更加顺利。通过在董事会、管理层到执行层建立起自上而下的管治保障机制,这是最终ESG工作能够落地执行的根本。
(3)海尔集团李少华:以行动目标引领共创海尔生态可持续发展。
海尔集团首席审计风控官、ESG执委会主任李少华表示,海尔的ESG战略是由一个基石、四大战略支柱组成的双环结构,即以诚信合规为基石,构筑聚焦用户、员工、环境、社会的四大战略支柱,以行动目标引领共创海尔生态下的可持续发展。具体包括以下几个方面:
第一,绿色共生:主要聚焦环境方面,开展气候行动,带动价值链减碳,提升自身资源使用效益,努力谋求业务绿色发展,实现与绿色共生;
第二,用户共赢:聚焦用户,以科技创新为引领,为用户提供更高质、安全的产品,以定制化服务提升用户满意度,助力中小企业数字化转型,实现共赢进化;
第三,社会共荣:涉及供应链采购、社会公益等等,坚持负责任采购原则,推动供应链良性发展,践行社会责任,汇聚海尔产业链影响力,助力经济社会可持续发展;
第四,员工共创:聚焦海尔创客,塑造平等、安全、包容、多元的职场环境,搭建保障员工权益的合规平台,打造满足员工需要的发展平台,与员工共成长。
同时,海尔将诚信共建作为战略体系的基石,以诚信为先,以合规管理为本,贯彻高标准的商业道德实践,全面落实风险管理,集团、领域全面共建责任治理体系。
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