关于对上海威尔泰工业自动化股份有限公司 2023 年年报的问询函

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关于对上海威尔泰工业自动化股份有限公司
2023 年年报的问询函
公司部年报问询函〔2024〕第 216 号
上海威尔泰工业自动化股份有限公司董事会：
我部在对你公司 2023 年年度报告（以下简称年报）进行审
查的过程中，关注到如下事项：
1、报告期内，你公司实现营业收入 15,659.63 万元，同比
增长 6.06%，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利
润）-1,705.89 万元，同比增长 18.71%，经营活动产生的现金流
量净额为-682.39 万元，同比下降 142.49%，发生销售费用
1,633.90 万元，同比增长 13.47%。
（1）近五年来，你公司营业收入持续低于 3 亿元，其中四
年净利润为负值。请结合前述情况，说明公司业务的成长性，报
告期内持续经营能力是否存在重大不确定性，财务报表的持续经
营假设是否合理，管理层对改善持续经营能力拟采取的措施
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（2）报告期末，你公司应收账款余额为 3,905.30 万元，同
比下降 20.36%，应收票据余额为 1,349.60万元，同比下降 35.68%，
请说明应收账款、应收票据、销售费用和销售商品、提供劳务收
到的现金同比变动趋势与营业收入变动趋势不一致的原因。
（3）2023 年第一季度至第四季度，你公司营业收入分别为
2,475.83 万元、4,177.55 万元、3,401.50 万元和 5,604.75 万
元，请说明相较于前三季度，第四季度营业收入大幅提升的原因，
相关收入确认的会计处理是否符合企业会计准则规定，是否存在
跨期调节收入的情形。
请年审会计师对上述事项作出解释说明。
2、报告期内，你公司营业收入结构中，汽车检具业务、压
力变送器业务、电磁流量器业务收入占比分别为 46.18%、22.33%
和 18.31%，毛利率分别为 36.04%、23.44%、26.04%。2022 年，
压力变送器业务的毛利率为 15.93%。
（1）请说明压力变送器业务毛利率大幅提升的原因。
（2）报告期内，你公司环保业务收入为 1,039.51 万元，占
比 6.64%，请补充说明该业务的商业模式、主要产品和收入确认
方式。
（3）自查说明报告期内除“销售材料、废料”收入外，是
否存在其他应当扣除的与主营业务无关或不具备商业实质的收
入，营业收入的扣除事项是否完整，是否符合本所《上市公司自
律监管指南第 1 号——业务办理》之“4.2 营业收入扣除相关事
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项”的要求。请年审会计师作出解释说明。
3、报告期末，你公司存货余额为 11,708.76 万元，其中发
出商品 5,378 万元、在产品 3,274.25 万元、原材料 2,536.81 万
元。存货期末余额同比下降 5.18%，占总资产比重为 37.92%。报
告期内，你公司计提存货跌价准备 460.21 万元。
（1）请说明你公司存货余额较高的原因，存货水平与同行
业情况是否一致，存货是否存在减值迹象，存货跌价准备计提是
否充分。
（2）补充说明报告期内发出商品的新增及结转成本金额，
期末发出商品的前五名客户名称、金额、产品发出时间、验收及
收款安排、目前结转情况等，在报告期末是否存在发出商品应结
转未结转的情况，是否存在提前确认发出商品相关营业收入的情
况，进一步自查说明你公司发出商品占比较高的原因，报告期内
营业收入、营业成本确认是否符合企业会计准则相关规定。
请年审会计师对上述事项作出解释说明。
4、报告期内，你公司研发费用为 918.35 万元，同比增长
5.75%，研发人员为 47 人，研发人员人数占比为 14.11%。请说
明研发人员的认定依据，研发人员薪酬与同行业可比公司的差异，
研发人员数量与业务规模的匹配性，对研发人员工资核算是否符
合企业会计准则相关规定。进一步说明研发费用的归集标准和具
体构成，是否存在研发人员与其他人员、研发费用与其他费用不
可区分的情况。请年审会计师作出解释说明。
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5、报告期内，你公司主要子公司为上海威尔泰仪器仪表有
限公司、上海紫竹高新威尔泰科技有限公司、上海紫燕机械技术
有限公司。请补充披露主要子公司的近三年主营业务及主要财务
数据，分别说明其报告期内向前五大客户销售的产品类型、合作
年限、报告期末应收账款余额、报告期及期后回款情况、与前五
大客户是否存在关联关系，并分析说明主要子公司近三年前五大
客户的变化情况。请年审会计师作出解释说明。
6、报告期末，你公司应收账款余额为 3,905.30 万元，同比
下降 20.36%，应收票据余额为1,349.60 万元，同比下降35.68%。
请结合预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风险状况、期后
回款情况和相应的同行业公司坏账计提情况等，说明应收账款、
应收票据坏账准备计提是否充分。请年审会计师作出解释说明。
7、报告期末，你公司货币资金余额为 5,336.75 万元，短期
借款余额为 2,402.27 万元，一年内到期的非流动负债余额为
66.46 万元，应付账款余额为 2,510.29 万元，合同负债余额为
4,782.58 万元。请结合未来十二个月内到期的债务情况、营运
资金需要、融资能力等说明你公司是否存在偿债压力及流动性风
险。
8、其他需说明的情况：
（1）报告期末，你公司递延收益为 300 万元，较期初无变
化。请说明递延收益所涉具体项目，相关会计处理是否符合企业
会计准则的规定。
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（2）报告期末，你公司不存在在建工程项目。请说明报告
期内在建工程转入固定资产的具体情况，包括但不限于在建工程
转入固定资产内容、依据、时间、金额等，相关会计处理是否符
合企业会计准则的规定。
（3）报告期末，你公司其他非流动金融资产余额为1,579.22
万元，主要为权益工具投资，请补充说明权益工具投资的具体情
况。
请年审会计师对上述事项作出解释说明。
请你公司就上述问题做出书面说明，在 2024 年 5 月 28 日前
将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。
特此函告
深圳证券交易所
上市公司管理二部
2024 年 5 月 20 日