非经营性资金占用违规案例



RFYY（600079）——控股股东及其关联方长期违规占用上市公司资金


2019年至2022年，RFYY控股股东武汉当代科技产业集团股份有限公司（以下简称“当代科技”）在无交易实质的情况下通过第三方企业向RFYY及其下属子公司进行借款，该行为构成关联方非经营性资金占用，累计发生金额为129.09亿元，严重侵害RFYY和中小投资者利益。

上述资金占用事项RFYY未及时公告，也未在2019年至2021年的相关定期报告中如实披露，迟至2022年4月28日才在《关于控股股东资金占用情况及整改情况的提示性公告》披露前述控股股东及关联方资金占用事项。截至2022年4月15日，上述占用资金及利息已全部归还。

兼有其他违规行为，2023年2月1日，上交所对RFYY及其控股股东当代科技、实际控制人艾某明等予以公开谴责，并公开认定艾某明3年内不适合担任上市公司董监高，对其他相关责任人予以通报批评。

提示

在本案例中，RFYY在无商业实质的情况下，通过向第三方企业拆借资金，与控股股东长期发生非经营性资金往来，构成非经营性资金占用，累计发生金额129亿元，金额巨大、情节严重，该违规行为也反映出RFYY财务管理混乱，内部控制存在重大缺陷。值得注意的是，时任董事长李某在RFYY非经营性资金占用的违规行为的责任认定中提出了申辩，称其在督促并推动控股股东最终归还全部占用资金本息方面已发挥了决定性作用，在公司控股股东当代科技爆发系统性金融风险的背景下，其管理任职对保障公司稳定运营具有巨大推动作用；RFYY及相关地方政府部门已出具书面说明，证明其在解决公司控股股东占用上市公司资金问题中，带领公司相关人员积极与控股股东讨论沟通，制定还款方案，督促控股股东归还占用资金，对公司持续高质量发展和协同化解当代科技风险发挥关键作用、具有重要影响。对此，上交所认为李某的积极作为实质上减轻了违规事项造成的不良影响，其申辩理由可酌情考虑。

来源：他山咨询


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