今年，我国企业年金迎来了发展20周年里程碑，作为养老保障体系的“第二支柱”，企业年金积累基金已经突破3万亿大关，参加企业数量和职工人数均实现稳步增长。那么，企业年金、企业年金基金究竟是什么“金”？如何领取？与个人养老金有什么区别？
企业年金知多少？
一谈到企业年金，很多人会纳闷，年金究竟是个什么“金”？
所谓企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度，并非国家强制实施，而是由企业根据自身经济状况和员工福利政策自愿选择建立。
换句话说，是企业福利制度之一，作为养老保险的补充型存在。
那么，交企业年金有什么好处？从本质上来说，企业年金是一种企业福利制度，具有激励性和补偿性，是社会保障体系的重要补充，通常采用个人账户方式管理，职工个人缴费和企业缴费均计入个人账户，职工退休后可领取相应的年金待遇。退休后，“左手”基本养老保险，“右手”企业年金，就可以享受领双份养老金的快乐了。
此外，企业年金还能持续生“金”，这里就要顺势说一说企业年金基金了。企业年金基金是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金，由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成。
从本质上来看，企业年金基金是一种信托财产，实行完全积累，采用个人账户方式管理，存入年金专户。企业年金基金实行市场化投资运营，由专业的金融投资管理人进行投资和管理，基金的投资收益将用于支付职工退休后的年金待遇，企业年金基金还接受相关监管机构的监督和管理，以确保其合法、合规运作。
生“金”有招！投资收益额超七千亿
二十年来，我国企业年金制度取得了显著成效，不仅为企业职工提供了养老保障，还通过市场化投资运营，实现了资金的保值增值，获得了企业与职工的广泛认可。
人社部数据显示，截至今年一季度末，企业年金积累基金规模达32856.47亿元，参加企业数量和职工人数分别约为14.95万家，3193万人，领取人数超过300万人，累计领取的年金待遇超过5000亿元。企业年金基金的业绩方面，2007至2023年期间，年化平均收益率6.26%，跑赢同期三年定期存款利率；2012年至2023年期间，累计投资收益额超过7000亿元；今年一季度，投资收益达294.35亿元，加权平均收益率为0.96%。
中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示：企业年金制度是首个实行市场化投资体制的缴费型养老制度，为后来相继进入资本市场进行市场化投资的基本养老保险基金、职业年金和个人养老金开创了历史先河。
华夏基金孙彬认为，中央金融工作会议明确要求做好养老金融大文章，新“国九条”提出建立培育长期投资市场生态，构建支持“长钱长投”的政策体系，将为年金高质量发展构建良好生态。随着养老政策红利不断释放，与新时代资本市场发展的定调定向，企业年金提质扩面加速推进，行业将迎来更加广阔的发展前景。
企业年金VS个人养老金，两者有何不同？
国家统计局数据显示，截至2023年底，我国60岁及以上老年人口占总人口比重达21.1%，进入中度老龄化社会。为积极应对人口老龄化，建设完善养老保障体系至关重要。
企业年金与个人养老金都属于我国养老保障体系的重要支柱，前者为“第二支柱”，后者为“第三支柱”。其中，个人养老金是指政府政策引导、个人自愿参与、市场化运营的制度，能够开通独属于自己的养老金账户，可以自由选择购买个人养老金产品。那么，对于参与者来说，企业年金与个人养老金有何不同？
首先，是缴费方式上有差异。企业年金由单位与个人共同缴纳，共同为未来的养老生活添砖加瓦；而个人养老金则由个人自愿缴交，自主决定投入的节奏与力度。
而在后续的生“金”管理层面，两者也有很大的不同。企业年金更靠近信托的运转方式，多元共治，从受托、账管到托管、投资，每一个环节都有专业的市场机构精心布局，确保资金的安全与增值。而个人养老金则走的是定制化路线，由参与者根据个人投资风险偏好，在产品货架上自由挑选配置。
在税收优惠方面，两者各有千秋。企业年金的税优主要体现在缴费环节：企业缴费不超过上年度工资总额的1/12的部分，准予列入企业成本，在税前扣除；个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，也可暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。个人养老金的税优则体现在税前抵扣与递延纳税机制上：个人养老金可按照12000元/年的限额标准进行税前抵扣，退税金额至高可以达到5400元；在投资环节中，投资收益不计征收个人所得税；在领取环节递延纳税，单独按3%的税率计算缴纳个人所得税。
至于领取方式，两者均提供了灵活多样的选择，无论是按月细水长流，还是分次享受，乃至一次性提取，都能满足不同人群的需求。企业年金还额外提供了将资金转化为商业养老保险产品的选项，为养老生活增添了一份额外的保障与选择。
作为社会保障体系的两大支柱，企业年金与个人养老金为更多人的养老生活保驾护航。如果你对养老备老还存在疑惑，不清楚以当下的规划和进度，退休后能不能过上理想的养老生活，不妨上招商银行App的“养老金融专区”，用养老计算器算清自己未来的“养老缺口”，心中有数，尽早筹划。
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