有人说，上市银行没有亏损的，如果现在没有，可能也比较近了。
郑州银行2024年上半年财务报表他的不良贷款偏离度已超出100%达到了146.12%，如果按银监会对国有行和股份制行的规定不能超出100%，那郑州银行的五级分类中的不良贷款就不是目前的69.89亿元，而应该是他的90天逾期贷款额的102.13亿元，这两者之间差了32.24亿元。
如果郑州银行的五级分类中的不良贷款是102.13亿元会发生什么？根据目前的不良贷款履盖率≥150%计算，他的贷款损失准备余额就必需达到153.19亿元，从他目前的贷款损失准备余额表看，还必需增加计提19.36亿元。
我们回过头看，郑州银行2024年上半年的净利润是15.94亿元，履盖不了这19.36亿元，郑州银行如果是严格执行银监会等相关规定，他的2024年中期财务报表实际上是亏损的。
在今年的中报里，有不少的银行是提高了不良贷款偏离度，特别是有4家银行的不良贷款偏离度超出了100%，这4家分别是郑州银行146.12%，西安银行125.24%，上海银行112.26%和民生银行105.35%。一家银行如果他的不良贷款偏离度同比他上一年的相差5个点左右升降我认为是正常的，超过10点就有点不太正常了，更不用说有些是提高了20个点，对于大幅提高不良贷款偏离度的财务报表，我们需要仔细辨解。
感到不理解的是，如果原规定是适用于国有大行和股份制银行，那民生银行可是股份制银行，他为什么也能超出了100%这个限止？如果没有了这个限止，银行的调账更容易了，以前还有一个100%的天花板存在，在2023年的年报和中报里，是没有一家银行的不良贷款偏离度有超过100%的。
下面我们通过苏农商行财务报表来看一看我们到底应该怎么去解读一份财报和降低信用减值损失，调整不良贷款偏离度是怎么去影响到最终净利润的。
苏农商行2021年的营收同比增长是2.16%，净利润同比增长是21.9%。2022年的营收增长是5.3%，净利润同比增长是29.46%。2023年的营收增长是0.21%，净利润同比增长是16.4%，2024年中报的营收增长是8.57%，净利润同比增长是15.6%。通过这些数据，你说苏农商行的业绩靓丽吗？年年都是双正向增长，很难说他不靓丽。所以包括白忙呼等人也一直在鼓吹苏农商行的优秀。但我一直对他说我不认为苏农商行业绩优秀。
现在我们先来看他2024年中报里的利润表，一家银行他的利润主要来自于净利息收入和非利息收入。在他的中报里净利息收入是14.32亿元，同比减少为7.07%。我关注的不是他的同比减少，而是他的这个净利息数比他的2019年中报14.49亿元还要小，说明了在当前银行业还是主要靠存贷利差为主的主营经营，苏农商行出现了严重萎缩，一退退至了疫情前的2019年前，这是一个十分不好的信号，如果是比2023年同期差一点这好理解，但不能退回至2019年前这么远啊。
2024年苏农商行的中报营收增长是靠什么提升起来的，是靠他的非息收入也就是债券收入大幅提高来取得的。债券收入大幅提高原本是没有什么问题，但我们需要问的是这个收入有持继性吗?在当前央妈开始干涉债市市场，苏农商行又是四家被点名的银行之一，明年的中报如果经济状况还没有大的起色，苏农商行2025年的中报还会好看？
下面我们来看银行的通常财务调账在苏农商行上反映。
调整降低信用减值损失。2021年他的净利润同比增长了21.9%，绝对值是增加了2.09亿，他的信用减值损失是同比减少了1.41亿元。在2022年他的净利润是比2021年增加了3.42亿元，他的信用减值损失是同比减少了3.47亿元。在2023年他的净利润比2022年是增加了2.42亿元，他的信用减值损失是同比减少了2.43亿元。可以十分清楚看到他的信用减值损失减少多少，当年他的净利润就坟长多少，问这样的利润增加你感觉怎么样？也正因为这样的原因，我们可以看到随着他净利润的所谓增加，他的分红比例一直在下降，从2020年的28.4%年遂年下降至2021年的24.9%，2022年的20.4%和2023年的18.6%，因为他的净利润有相当一部份是靠调节财务账面而来的，他怎么可能会多发给你红利，所以他的净利润越高，他的分红比例也就越低。
提高他的不良贷款偏离度，在2023年中报里他的不良贷款偏离度是39.68%，在2024年中报里是55.8%，从绝对值来说苏农商行还不错，很低。但从提升的幅度来看，提升的很大。苏农商行如果是要继续保持他2023年中报的不良贷款偏离度39.68%，那么他的五级分类中的不良贷款额就会增加4.83亿元，而我们看到他2024年中报的净利润也只不过是比2023年中报多了1.51亿元，同样这1.51亿元履盖不了这4.83亿元，会出现负增长。这就是调节不良贷款偏离度所带来的好处。好在苏农商行本身的这个不良贷款偏离度还不高，够他所调节的。
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