一、《中华人民共和国证券法》第三条：证券的发行、交易活动，必须遵循公开、公平、公正的原则。
二、《中国证监会关于深化上市公司并购重组市场改革的意见》三：支持交易双方以资产基础法、收益法、市场法等多元化的评估方法为基础协商确定交易作价。综合考虑标的资产运营模式、研发投入、业绩增长、同行业可比公司及可比交易定价情况等，多角度评价并购标的定价公允性。
三、上市公司重大资产重组管理办法 (2023 年 2 月 17 日中国证券监督管理委员会 第 2 次委务会议修订）：
1、第二十条:重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，资产评估机构应当按照资产评估相关准则和规范开展执业活动；上市公司董事会应当对评估机构的独立性、评估假设前提的合理性、评估方法与评估目的的相关性以及评估定价的公允性发表明确意见。
相关资产不以资产评估结果作为定价依据的，上市公司应当在重大资产重组报告书中详细分析说明相关资产的估值方法、参数及其他影响估值结果的指标和因素。上市公司董事会应当对估值机构的独立性、估值假设前提的合理性、估值方法与估值目的的相关性发表明确意见，并结合相关资产的市场可比交易价格、同行业上市公司的市盈率或者市净率等通行指标，在重大资产重组报告书中详细分析本次交易定价的公允性。
2、第四十五条 ：上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的百分之八十。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前二十个交易日、六十个交易日或者一百二十个交易日 的公司股票交易均价之一。
3、 第四十九条：换股吸收合并涉及上市公司的，上市公司的股份定价及发行按照本办法有关规定执行。
四：党中央、国务院的决定及意见：
1、《中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现
代化的决定》指出：推动国有资本和国有企业做强做优做大，开展国有经济增加值核算。
2、2024年9月26日召开的中共中央政治局会议强调指出：要努力提振资本市场。要支持上市公司并购重组，研究出台保护中小投资者的政策措施。
3、《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》国发〔2024〕10号指出：必须坚持和加强党的领导。推动加强资本市场法治建设。坚守资本市场工作的政治性、人民性。必须始终践行金融为民的理念，突出以人民为中心的价值取向，更加有效保护投资者特别是中小投资者合法权益，助力更好满足人民群众日益增长的财富管理需求。必须全面加强监管。
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