〇东方时尚驾驶学校股份有限公司（以下简称“东方时尚”或“公司”，证券代码：603377）的募集资金账户部分资金被划扣，引起了保荐机构招商证券的关注。以下是该事件的详细情况及其对东方时尚的影响分析。
一、募集资金基本情况
东方时尚于2020年4月15日成功公开发行面值总额42,800.00万元的可转换公司债券，募集资金净额为41,914.82万元。募集资金到位情况已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的大华验字[2020]000158号《验资报告》验证。
二、募集资金账户部分资金被划扣的基本情况
1. 划扣情况
- 公司名称：东方时尚驾驶学校股份有限公司
- 开户行：交通银行北京通州梨园支行
- 账号：110***********966
- *账户性质：专用存款账户
- 划扣金额：1,087,438.00元
- 账户余额：368.25元
2. 划扣原因
东方时尚分别于2024年7月20日、8月29日、8月31日披露了《关于累计诉讼、仲裁情况的公告》、《关于部分银行账户被冻结的公告》及《关于公司及子公司部分银行账户被冻结的补充公告》。因中信银行北京分行与东方时尚、东方时尚投资有限公司（保证人）及徐雄（保证人）金融借款合同纠纷一案，双方后续签署的《执行和解协议》未能如期履约，导致东方时尚部分银行账户被冻结。北京市东城区人民法院采取强制执行措施，划扣了1,556,378.22元（其中募集资金账户被划扣1,087,438.00元），用于偿还中信银行北京分行的金融借款。
三、划扣对东方时尚的影响
1. 对日常经营的影响
- 直接影响：本次募集资金账户被划扣1,087,438.00元，不会对东方时尚的日常经营产生重大影响。
- 间接影响：公司银行账户被冻结以及部分募集资金被司法划扣等事项，将对东方时尚募集资金投资项目的实施造成负面影响。
2. 对募投项目的影响
- 项目进展：可转债募投项目云南东方时尚新能源车购置项目和湖北东方时尚新能源车购置项目尚未完成。
- 资金短缺：银行账户被冻结和部分募集资金被划扣可能导致项目资金短缺，影响项目的顺利实施。
四、保荐机构核查意见
1. 核查过程
保荐机构招商证券在知悉东方时尚募集资金被划扣事项后，积极与公司信息披露相关人员进行沟通，并查阅了法院相关判决文件、募集资金账户资料等，对募集资金账户部分资金被划扣的事项进行了审慎核查。
2. 核查结论
- 不符合规定：东方时尚本次募集资金账户部分资金被司法划转的情形，不符合《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》及东方时尚对于募集资金管理的相关规定。
- 整改建议：保荐机构提请东方时尚尽快将被司法划扣的募集资金归还至募集资金专户，并严格履行募集资金三方监管协议。
五、风险提示
1. 监管风险
- 内部控制缺陷：北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2023年度财务报告内部控制的有效性进行审计，并出具了否定意见的《内部控制审计报告》。根据《上海证券交易所股票上市规则》第9.8.1条等相关规定，东方时尚股票于2024年4月30日停牌1天，2024年5月6日起被实施其他风险警示。
- *监管问询：东方时尚于2024年5月17日收到上海证券交易所《问询函》，并于2024年6月15日就《问询函》涉及的内容进行了回复。
2. 经营风险
- 财务表现：2024年前三季度，东方时尚实现营业收入65,746.52万元，同比减少19.54%；归属于上市公司股东的净利润-10,947.73万元；归属于上市公司股东的净资产170,981.30万元。
- 实际控制人风险：东方时尚实际控制人、时任董事长徐雄因涉嫌操纵证券市场罪，经上海市人民检察院第一分院批准逮捕。
- 信息披露违规：东方时尚因涉嫌信息披露违法违规，于2023年12月27日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）下发的《立案告知书》。徐雄因涉嫌信息披露违法违规，于2024年8月7日收到中国证监会下发的《立案告知书》。
- 融资能力下降：银行账户资金被划扣将导致东方时尚融资能力下降，影响公司的资金周转和项目实施。
六、总结
东方时尚的募集资金账户部分资金被划扣，虽然短期内不会对公司的日常经营产生重大影响，但对募投项目的实施造成了负面影响。公司需要尽快将被划扣的募集资金归还至募集资金专户，并严格履行募集资金三方监管协议。同时，公司应关注内部控制缺陷、监管问询、经营风险等问题，积极采取措施，改善公司治理结构，提高管理水平，确保公司的持续健康发展。投资者应密切关注公司的后续动态，谨慎做出投资决策。
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