12月12日，人社部等五部门发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》。自12月15日起个人养老金制度从36个先行试点城市（地区）推开至全国。
年末将至，24年年度个人养老金税收减免的窗口期将关闭，尚未参与2024年“税优”的投资者，可在年末前缴费享受本年度的税收优惠。
为方便投资者，我们将为您梳理介绍个人养老金税收优惠的政策、优惠力度以及业务办理流程。
一、什么是个人养老金税收优惠
目前，我国已初步形成“三支柱”养老保障体系，包括：
第一支柱：基本养老保险，即“五险一金”中的养老保险。
第二支柱：企业年金、职业年金，由企业或机关、事业单位发起，和个人共同缴费的职工养老金计划。企业年金在领取时，需缴纳个人所得税。
第三支柱：个人养老储蓄计划，包括个人养老金和商业养老保险等方式。
2022年11月4日，我国《个人养老金实施办法》正式实施。人养老金是政府支持、个人自愿的补充养老制度，个人承担缴费，上限12000元/年，可按月、分次或年缴，存入资金享税收优惠。
根据《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，对个人养老金实施递延纳税优惠政策：缴费时，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除；投资时，人养老金资金账户的投资收益暂免税收；领取时，养老金按3%单独计税，不并入综合所得。
二、能享受多少税收优惠？
个税的优惠额度，根据下方不同年度应纳税所适用的税率，按照免税金额缴纳上限1.2万*适用税率计算，节税额可达360至5400元，计算方法见下表。
三、如何开户购买及申报个税优惠？
（1）开户流程
通过具有个人养老金业务办理资质的商业银行或其他金融机构，开立个人养老金资金账户，这些银行和机构提供了多种办理渠道，如柜面、手机银行等，客户可根据自身需求选择合适的渠道进行开户。客户登录银行APP，搜索“个人养老”，从搜索结果中点击进入个人养老金界面，点击【立即开户】，按系统引导操作，完成开户。
（2）缴费流程
登录开户行APP，进入“个人养老金”页面，点击【缴存】，按系统引导完成缴存操作。
缴存后，点击【缴费凭证】，按系统引导操作，就可以导出历史的缴存凭证，用户可以使用该凭证进行个税扣除申报。
（3）个税扣除申报
首先，登录个人所得税APP，在首页搜索“个人养老”，进入【个人养老金扣除管理】填报页面。然后，点击【录入凭证申报】，选择从第（2）步导出的“缴费凭证”，成功后便完成个人养老金的扣除申报。
（4）个人养老金融产品的购买流程
投资者计划开展个人养老金投资时，登录支付宝、天天基金或开户银行等具有开展个人养老基金销售机构的app，搜索意向购买金融产品名称或代码，进入购买页面即可购买（若使用的电商销售平台未绑定个人养老金资金账户，系统会引导用户先绑定账户，再购买产品）。
目前，英大基金也有一只产品“英大延福养老目标2040三年持有混合发起（FOF）Y”（基金代码：019816），已经进入“个人养老金基金名录”，投资者可以使用个人养老金申购该基金。$英大延福养老目标2040三年持有混合发起(FOF)A(OTCFUND|016666)$$英大延福养老目标2040三年持有混合发起(FOF)Y(OTCFUND|019816)$
风险提示：本材料仅限宣传推介使用，不构成任何法律文件。除本特别提示外，本材料其他内容不具有法律约束力，不应被视为亦不构成向任何人士发出的要约或者要约邀请，不构成任何投资建议或承诺，亦不构成任何法律文件。市场有风险，投资需谨慎。公开募集证券投资基金（以下简称“基金”）是一种长期投资工具，其主要功能是分散投资，降低投资单一证券所带来的个别风险。基金不同于银行储蓄等能够提供固定收益预期的金融工具，当您购买基金产品时，既可能按持有份额分享基金投资所产生的收益，也可能承担基金投资所带来的损失。英大延福养老目标2040三年持有混合发起(FOF)Y（以下简称“本基金”）的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括经中国证监会依法核准或注册的公开募集证券投资基金、国内依法发行上市的股票、港股通标的股票、债券、可交换债券、证券公司短期公司债券、资产支持证券及其他经中国证监会允许投资的债券）、债券回购、同业存单、银行存款、货币市场工具以及中国证监会允许基金中基金投资的其他金融工具，但须符合中国证监会相关规定。本基金将采用目标日期策略，即基金随着所设定的目标日期的临近，整体趋势上逐步降低权益类资产的配置比例，增加非权益类资产的配置比例，以基金合同中设定的目标日期，根据投资者在职业生涯中人力资本和金融资本的不断变化，加上投资者投资风险承受能力的变化，根据下滑曲线构建投资组合。本基金为混合型目标日期基金中基金（FOF），随着目标日期期限的接近，权益类投资比例逐渐下降，风险与收益水平会逐步降低。本基金为中风险等级基金，预期风险和预期收益水平高于货币市场基金、货币型基金中基金（FOF）、债券型基金和债券型基金中基金（FOF），低于股票型基金和股票型基金中基金（FOF）。 本材料基金名称中包含“养老”字样不代表收益保障或其他任何形式的收益承诺，本基金不保本，可能发生亏损。基金管理人在构建FOF投资组合的时候，对基金的选择在很大的程度上依靠了基金的过往业绩。但是基金的过往业绩往往不能代表基金未来的表现，所以可能引起一定的风险。本材料中的基金可投资于港股通标的股票,会面临港股通机制下因投资环境、投资标的、市场制度以及交易规则等差异带来的特有风险。本基金可根据投资策略需要或不同配置地市场环境的变化，选择将部分基金资产投资于港股或选择不将基金资产投资于港股，基金资产并非必然投资港股。本基金可投资存托凭证，基金净值可能受到存托凭证的境外基础证券价格波动影响，存托凭证的境外基础证券的相关风险可能直接或间接成为本基金的风险。投资者在投资本基金之前，请仔细阅读本基金的《基金合同》、《招募说明书》和《产品资料概要》等基金法律文件，充分认识本基金的风险收益特征和产品特性，并根据自身的投资目的、投资期限、投资经验、资产状况等因素充分考虑自身的风险承受能力，在了解产品情况及销售适当性意见的基础上，理性判断并谨慎做出投资决策，独立承担投资风险。基金管理人不保证本基金一定盈利，也不保证最低收益。本基金的过往业绩及其净值高低并不预示其未来业绩表现，基金管理人管理的其他基金的业绩并不构成对本基金业绩表现的保证。基金管理人提醒投资者基金投资的“买者自负”原则，在投资者做出投资决策后,基金运营状况、基金份额上市交易价格波动与基金净值变化引致的投资风险，由投资者自行负责。英大延福养老目标2040三年持有混合发起(FOF)Y，在目标日期到达前（具体日期为2040年12月31日含各该日），基金每笔份额的最短持有期为3年。在基金份额的最短持有期到期日之前（含最短持有期到期日当日），投资者不能提出赎回或转换转出申请。自每份基金份额的最短持有期到期日的下一个工作日（含该日）起，投资者可提出赎回或转换转出申请。因此，基金份额持有人将面临在最短持有期内无法赎回或转换转出基金份额的风险。同时，请注意，在目标日期到达前的期间内，本基金的资产配置比例可能与下滑曲线预设的配置目标比例存在差异。本基金是采用目标日期策略的混合型基金中基金（FOF）。
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