7月23日，证监会通报首批适用新《证券法》财务造假案件处罚情况，首批适用新《证券法》惩处财务造假恶性案件已进入事先告知阶段或作出行政处罚决定，涉及宜华生活、广东榕泰、中潜股份。最高拟处以近4000万元罚款。
具体来看，今天证监会例行发布会通报了三宗典型案件。
其中，宜华生活（600978.SH，现为“*ST宜生”）多年连续实施重大财务造假，2016年至2019年4年虚增利润分别占当期披露利润总额的88.24%、98.67%、192.78%和99.37%(按利润总额绝对值计算）。该案已进入告知程序，系目前拟对上市公司信披违法罚款额最高的案件。
告知书认定在2016至2019年4年间，宜华生活通过虚构销售业务、虚增销售额等方式虚增利润27亿余元；通过伪造银行单据、不记账或虚假记账等方式虚增银行资金86亿余元；未按规定披露与关联方资金往来320亿余元。证监会拟对该案违法主体合计罚款3980万元，对宜华生活处以600万元罚款，对实际控制人兼董事长罚款930万元并采取终身市场禁入，对主要责任人员处以250万至450万元不等的罚款并采取最高10年证券市场禁入。
广东榕泰（600589.SH，现为“ST榕泰”）2018年至2019年期间，通过虚构销售回款、虚构保理业务方式虚增利润5500万余元。相关报告未按规定披露关联关系、日常经营性关联交易。广东榕泰的信息披露存在虚假记载和重大遗漏。证监会已经依法对广东榕泰及相关人员作出行政处罚决定，决定对本案违法主体罚款合计1450万元，对广东榕泰处以300万元罚款，对实际控制人罚款330万元，对其他责任人员处以20万至160万元不等的罚款。
中潜股份（300052.SZ）2019年虚增营业收入3720万余元，虚增营业成本1150万余元，导致虚增营业利润2570万余元，占当期利润总额的62.08%。同时，中潜股份存在2019年年度报告未按规定披露关联交易，2020年披露的相关公告存在误导性陈述情况。该案已进入告知程序，证监会拟对本案违法主体罚款合计1540万元，对中潜股份处以350万元罚款，对2名主要责任人员各处以200万元罚款。
证监会表示，三宗案件呈现以下特征：长期系统性财务造假，涉案金额巨大，持续时间长，最长跨度4年；实际控制人核心决策、组织实施，主观恶性明显；造假手段复杂隐蔽，形式不断翻新，利用新型或复杂金融工具、跨境业务达成造假目的；财务造假伴生未按规定披露重大信息等其他违法违规行为。
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