审计违规:“德勤中国”被美证交会罚款两千万美元

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四大会计师事务所之一的德勤会计师行的中国关联公司将支付2,000万美元，和解监管部门的指称。监管部门指称该公司将一些审计工作外包给聘请其进行财务报表独立审查的公司。

四大会计师事务所之一的德勤会计师行(Deloitte Touche Tohmatsu)的中国关联公司将支付2,000万美元，和解监管部门的指称。监管部门指称该公司将一些审计工作外包给聘请其进行财务报表独立审查的公司。

美国证券交易委员会(Securities and Exchange Commission, 简称SEC)周四宣布了和解消息，称Deloitte Touche Tohmatsu Certified Public Accountants LLP要求客户在审计过程中完成一些本应该公司自己完成的工作。SEC表示，德勤中国的审计师要求客户自行挑选会计样本进行测试，然后创建记录，使其看起来有证据支持审计师的工作。

SEC官员说，该行为涉及12家公司，其中包括九家美国公司，这些公司在中国的财务业绩是由这家设在中国的审计公司进行审查。SEC表示，德勤中国还要求三家在美国上市的中国公司选择会计分录进行审查，然后准备旨在显示审计机构独立审查过这些分录的文件。官员们说，SEC未在这些公司的财务报表中发现重大的会计问题。

德勤中国自己发现了这些不当行为，并主动向美国专门的审计监管机构——美国上市公司会计监管委员会(简称PCAOB)报告了这些问题。官员们说，SEC对该公司配合调查和解决问题的做法给予了肯定。

作为和解的一部分，SEC要求德勤中国进行一些合规方面的改进，包括聘请一名独立顾问向德勤在英国的全球办公室汇报。SEC表示，德勤中国必须实施一项计划，以解决独立顾问发现的不足之处。

德勤中国子公司因要求审计客户自行开展审计工作而被罚款 2000 万美元

客户选择自己的样品并准备工作底稿

立即发布2022-176

华盛顿特区，2022 年 9 月 29 日 —

美国证券交易委员会今天指控德勤全球会计师事务所网络的中国附属公司德勤华永会计师事务所（德勤中国）在其对美国发行人及其子公司的组成部分审计中未能遵守美国的基本审计要求。对在美国交易所上市的外国公司进行审计。德勤中国同意支付 2000 万美元的罚款并同意采取广泛的补救措施来解决这些指控。

美国证券交易委员会的命令发现，在多年的多次审计过程中，德勤中国人员要求客户选择自己的样本进行测试并准备审计文件，旨在表明德勤中国已经获得并评估了某些支持证据客户的会计分录。这造成了德勤中国对客户的财务报表和内部控制进行了必要的测试，而审计文件中没有证据表明它实际上已经这样做了。

SEC 主席 Gary Gensler 表示：“我们发现，在对美国发行人的中国业务进行的众多组成部分审计以及对在美国交易所上市的中国公司的审计中，德勤中国严重缺乏专业审计要求。” “这些基本的、基础的审计要求对于灌输对我们资本市场的信任是必要的。发行人有幸进入我们的市场——世界上最大、最深、流动性最强的市场。美国市场的投资者应该受到保护——并信任公司的财务数据——无论发行人是国外还是国内。”

“虽然 SEC 今天的行动并不意味着违反了《外国公司责任法案》，但该行动确实强调了上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 能够检查中国审计公司的必要性，”Gensler 主席补充道。“PCAOB 检查制度的一个基本目标是找出公司质量控制流程中的弱点——在本案中正是这些弱点。”

“这项行动涉及最基本的审计失败。在多年的审计工作中，德勤中国的审计师未能达到专业标准、保持独立性和履行其作为把关人的重要角色，”美国证券交易委员会执法部主任 Gurbir S. Grewal 表示。“审计师对我们金融市场的成功至关重要，他们必须遵守的标准既不是可选的，也不是理想的最佳实践。相反，它们是审计质量和投资者保护的基础，每家为在美国交易所进行证券交易的发行人进行审计的审计公司都必须满足这些要求。在这方面，德勤中国的审计专业人士严重不足。”

该命令认为，不当行为涉及初级和高级审计团队成员，反映了审计合伙人缺乏审计监督。该命令还发现，德勤中国未能遵守多项 PCAOB 审计标准，包括对审计证据、抽样、文件、财务报告内部控制、审计监督和质量控制的应有专业注意。

“会计师事务所是我们披露计划的关键守门人，当他们放弃作为独立审计师的职责时，就会威胁到我们美国金融市场的健康，”美国证券交易委员会执法部门副主任 Melissa R. Hodgman 说。“执法部门将积极追查所有未能如实履行职责的 PCAOB 注册会计师事务所。”

除了罚款外，该命令还谴责德勤中国，并要求德勤中国由德勤华永会计师事务所聘请的独立顾问完成对其政策和程序的审查和评估，该独立顾问是一家英国实体，拥有它是间接附属的。该命令进一步要求德勤中国实施一项计划，以解决由德勤全球批准和监督的独立顾问发现的缺陷，并随后进行多次额外的年度审查。该命令还要求德勤中国要求其所有为美国上市公司审计客户提供服务的审计专业人员在三年内接受额外培训。