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个人养老金制度是我国的养老体系的第三大支柱,缴纳个人养老金是可以享受相应的税收优惠的,那么具体是怎么规定的?一起来了解一下。

自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。——财政部、税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》。

上述公告内容将个人养老金的税收政策称为“递延纳税优惠政策”,并分为三个阶段,即缴费环节、投资环节和领取环节。

一、缴费环节

在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;

图表说明:根据公开数据模拟测算,不代表未来实际结果。

根据不同额度的工资与缴税比例进行测算,如上图所示,按照各地平均水平及差额累进税率估算,以11500月工资为例,在不参与个人养老金时,扣除五险一金为8947元,应纳税额=3000*3%税率+(8947元-8000元)*10%税率=184.7元,参与个人养老投资获得1000元税优额度之后,应纳税部分未超过个人所得税率3%的阶梯,应纳税额为2947元*3%税率=88.4元,应纳税金额减少184.7元-88.4元=96.3元,占比税优额度比例为96.3元1000元=9.6%。

随着收入的增加,税收差额与税优额度的占比也越来越高。

个人可以在开通个人养老资金账户后并缴存后,下载相应的个人养老金缴费凭证,通过个人所得税APP扫码录入扣除信息。

二、投资环节

投资收益暂不征税。个人养老金制度下个人养老金账户的资金是可以进行投资理财获得收益的,税收优惠政策出台后,意味着对于个人养老金账户里的资金所获得的投资者收益是免税的。

三、领取环节

在领取环节的税率国家可以按照3%税率收取,也可做适当调整。在此并未做硬性规定,总的政策方向是让利于民。

不过,即使目前按照3%缴纳个税的投资者,缴纳个税的时间延后,这部分空闲资金可供投资和生活,有机会积累更多收益。

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