$可恩口腔(SZ830938)$德州可恩口腔医院股份有限公司（830938，以下简称“可恩口腔”）发布购买资产的公告，宣布可恩口腔全资子公司德州德口医院管理有限公司（以下简称为“德口医院”)拟以1,801.86万元购买山东惠合融创信息科技有限公司（以下简称“惠合融创”）持有的德州德瑞医院管理有限公司（以下简称“德州德瑞”）51%股权。
（图源：可恩口腔公告截图）
根据和信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的和信审字（2023）第000881号《审计报告》，截至2022年12月31日，可恩口腔经审计的合并财务报表中期末资产总额为493,953,762.24元，资产净额为162,310,292.55元。
此次可恩口腔购买德州德瑞51%股权，取得德州德瑞控制权。截止2023年12月31日，德州德瑞资产总额为4156.44万元，资产净额为1415.20万元（前述数据未经审计）；资产总额取被投资企业德州德瑞的资产总额4156.44万元（未经审计）和成交金额1,801.86万元二者中的较高者4156.44万元，资产净额取被投资企业德州德瑞的净资产额1415.20万元（未经审计）和成交金额1,801.86万元二者中的较高者1,801.86万元。
综上，本次交易的资产总额为4156.44万元，占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例为8.41%；本次交易的资产净额为1,801.86万元，占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例为11.10%。
此前，德口医院拟以1,731.20万元购买山东惠合融创信息科技有限公司持有的德州德瑞医院管理有限公司49%股权。
因德州德瑞的主要经营资产为禹城市禹舜口腔医院有限公司(以下简称“禹城口腔”)和齐河晨兴口腔医院有限公司(以下简称“齐河口腔”)两家公司，所以购买德州德瑞股权主要参考禹城口腔和齐河口腔的审计和评估价值。
1、 截至2023年8月31日，禹城口腔财务会计报表资产总额为1390.60万元，净资产额为443.91万元。最近12个月内，未进行其他增资、减资、改制。依据中全资产评估(北京)有限公司出具的中全评报字〔2023〕第1053号《资产评估报告》，截止评估基准日2023年8月31日，禹城口腔采用收益法得出的股东全部权益账面价值为443.91万元，评估价值为2,208.27万元。经双方协商，确定以评估价值2,208.27万元为禹城口腔公司估值的定价基础，本次公司通过购买德州德瑞股权间接持有禹城口腔35.9333%的股权，该部分交易金额为793.50万元。
2、截至2023年8月31日，齐河口腔财务会计报表资产总额为2574.41万元，净资产额为361.48万元。最近12个月内，未进行其他增资、减资、改制。依据中全资产评估(北京)有限公司出具的中全评报字〔2023〕第1054号《资产评估报告》，截止评估基准日2023年8月31日，齐河口腔采用收益法得出的股东全部权益账面价值为361.48万元，评估价值为2,609.54万元。经双方协商，确定以评估价值2,609.54万元为齐河口腔公司估值的定价基础，本次公司通过购买德州德瑞股权间接持有齐河口腔35.9333%的股权，该部分交易金额为937.69万元。
财报显示：可恩口腔2023年上半年总收入1.88亿元，同比增长31.14%；归属于挂牌公司股东的净利润1.24千万。截至2023年6月30日，公司期末货币资金9.22千万。占总资产比重的16.33%，较上年增加了135.93%。公司解释为系销售额增加，预收客户治疗款项增加，同时本期回收部分前期预付款、清收外部单位欠款所致。
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