对标，打造一流财务管理

加强建设世界一流企业是对国有企业提出的高质量发展的对标性要求。从宏观上看，中国大国崛起必然要求培育一批具有全球竞争力的世界一流企业，加快建设产品卓越、品牌卓著、创新领先、治理现代的世界一流企业是实现中国式现代化的客观需要。从微观上看，高质量发展是新时代新征程国有企业发展的根本要求，而世界一流企业作为高质量发展的典型代表，是国有企业发展的基本方向和奋斗目标。

聚焦，推动国企高质量发展

“实现高质量发展”是国有企业改革深化提升行动的关键目标。通过司库体系的建立，在为企业带来便利的同时，也为集团提供了实时有效的监控手段，帮助集团掌握企业真实的财务信息，及时识别潜在问题，并预先防控风险，助力企业实现“提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险、赋能企业高质量发展”的司库建设目标。结合久其多年集团财务数智化建设经验以及省级（直辖市、自治区）国资委发布的《关于印发推进监管企业司库体系建设进一步加强资金管理实施意见的通知》文件精神，久其梳理司库建设内容、司库平台与司库建设路径三方面内容，让司库体系为企业创造更多管理价值。

司库体系：从核心到高级，全方位赋能企业

省级（直辖市、自治区）国资委司库体系建设内容涵盖十个加强、三个防范与四个加强系统建设三方面。在加强司库管理的十项内容，功能实施被明确划分为两个阶段：

司库管理从过去狭义的现金和票据等高流动性资金资产管理，进一步向应收应付、产业链金融等资产负债表的各要素延伸。司库高级管理更加深入企业经营管理的债权债务业务，实现全过程资源统筹配置，即企业生产各环节资金沉淀的成本、费用、应收、应付、存货的营运资金管理。对于经营性活动，以合同为起点，到合同计量、发票结算、债权债务、资金计划，再到资金收付款、财务核算，全链条贯通融合，管理资金资源在各个阶段的配置。

以数智化为支撑、以数字化为动力、以智能化为导向，推动司库管理与信息化深度融合，促进构建数据要素和算法模型驱动的智能司库管控新范式，增进信息技术对经营决策的驱动力、支撑性和贡献度。司库高级管理还包括全球资金管理、全资产流动优化提升、全链条价值重塑、产融结合、银行关系管理等。企业不仅需要构建“投-融-管-退”全过程管理体系，还需要加强中长期资金闭环管理，合理安排债务融资品种和期限结构，有效控制带息负债规模，避免短贷长投、资金错配，深入分析投资驱动带来企业资产负债率的约束条件。

数智化驱动，构建司库管理新模式

司库管理机制聚焦于资金及其他金融资源的有效管理流程，通过梳理明确集团总部各部门、总部财务部门与财务公司、资金中心等管理平台在司库管理中的职能边界和职责权限，建立总部统筹、平台实施、基层执行“三位一体”的司库管理组织，实行“统一管理、分级授权”的司库管理模式。

1.以资金中心为平台的司库机制

集团财务部门负责制定司库管理战略和政策，统筹协调司库管理工作并开展监督考核；资金中心管理平台发挥资金归集、资金结算、资金监控和金融服务等作用；子企业负责资金等金融资源的具体运用。

2.以财务公司为平台的司库机制

从集团层面确定了依托集团资金中心与财务公司实行“资金管理一体化”，对财务公司的功能进行角色定位，划清集团资金中心与财务公司的职责边界，确立了财务公司“以促进集团战略发展为宗旨”的战略定位。境内司库业务由财务公司直接负责，境外业务由集团境外的资金平台负责。

集团资金中心与财务公司各司其职、内外协同。财务公司围绕司库职能打造了“资金集中管理平台、信贷与融资服务平台、投资银行服务平台、外汇风险管理服务平台”等四大专业金融服务平台；集团资金中心作为集团财务管控部门，主要负责制定并发布司库相关政策，并跟踪、监控政策执行情况。

3.以双中心为平台的司库机制

集团财务部作为司库管理的管理决策层，形成集团资金管控决策中心，发挥资源配置功能，总体把控资金管理工作方向，负责集团资金池顶层设计，统筹集团公司年度投融资计划，进行重大投融资决策、制定重大项目资金保障方案，动态调整资本及债务结构。

• 资金管理模块包括账户管理、收付款管理、网银管理、银企直联、账户余额流水中心、资金计划与资金集中等十项功能。
• 投融资管理模块由融资管理与金融资产投资管理两部分组成。 融资管理模块包括传统债务融资、借款与担保和融资创新供应链金融； 金融资产投资模块包括对外的银行存款管理、理财产品管理、金融资产管理，对内的内部存款管理和内部贷款管理。
• 决策支持与合规风险模块基于久其大数据、GPT大模型、智能规则引擎与彩云爬虫等智能技术平台，构建数据资源与信息资源的数据中台，涵盖资金风险监测、往来款项监测、虚假贸易监测、挂靠经营监测与司库决策支持分析等模块。

多平台协同，打造高效司库管理体系

各国有企业处于不同发展阶段，处于不同信息化应用水平，司库系统建设也有不同建设途径。一般来说，企业集团司库系统的建设路径主要有三种，第一种，新建司库系统；第二种，功能拓展升级司库系统；第三种，数字化融合构建司库系统。

建设路径三是数字化融合构建司库系统。部分企业集团，特别是经营范围遍布全球的大型企业集团，大都已经建立起集团司库管理架构，集团拥有财务公司且建设了核心系统，实现了一定程度的资金结算、归集与金融服务，交易层二级单位也已具有一定的司库管理基础，与各自的业务系统进行了一定的集成化应用且运行稳定。对于此类企业，建议采用数字化融合策略来构建司库系统，在集团总部层面整合资金等金融资源，搭建一个数智化大司库系统，通过统一补齐短板，并与集团现有资金系统、财司核心系统、金融板块资金系统集成，抽取数据形成企业司库级数据中台、财务级数据中台，乃至企业级数据中台，实现全过程信息监控和全级次穿透式监管。