11月26日，因涉嫌信息披露违法违规被立案的$ST智知(SH603869)$披露公告称收到证监会下发的《行政处罚事先告知书》，公司的主要违法事实为2019-2021年连续三年虚假记载，三年累计虚增营业收入10.19亿元，虚增利润1.31亿元。证监会拟对公司责令改正，给予警告，并处以850万元罚款，相关当事人也纷纷被罚。
具体来看，公司主要是通过旗下多家子公司开展系统集成、产品销售业务时，在部分项目合同未实际执行、产品未真实流转交付的情况下确认收入，相关销售业务回款不真实。公告显示，2019年-2021年分别虚增营业收入8.82亿元、6814万元、6883万元，分别占披露的当期营业收入的27.34%、5.80%和7.35%。此次预处罚的下发也将为后续投资者维权诉讼提供有力证据。（维权方式见文末）
审计机构或担责
通过事先告知书能发现该公司三年间造假数额巨大，但是公司此前聘请的年审会计师事务所对这三年的财报出具了标准无保留审计意见。而公司之所以被ST，是因为其新聘的会计所对公司2023年度财务报告出具了保留意见《审计报告》和否定意见的《内部控制审计报告》，当时公司还称需对前期相关会计差错进行更正，并追溯调整相关年度的财务数据，随后公司被证监会立案调查，而根据预处罚也证实相关年报存在问题。
作为上市公司财务报表的“把关人”，会计所出具的每一份审计意见都影响着投资者对上市公司财务状况、经营情况的判断。如证券服务机构怠于履行“看门人”职责，参与或配合财务造假，严重损害多层次资本市场体系建设，损害中小投资者权益，影响了市场投资信心和国家金融安全，将依法追究法律责任。
投资者维权条件
今年以来，针对财务造假的政策“组合拳”力度不断加大，多部门联手发文出台相关新规，坚持监管“长牙带刺”，进一步压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任。目前暂定于2020年4月25日-2024年4月29日期间买入，并在2024年4月30日之后卖出或仍持有而亏损的投资者即符合要求，适格投资者登记。→【 一键维权 】←
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