2024年12月5日，广道数字收到证监会立案告知书，因涉嫌信息披露违规，证监会决定对公司立案。而在此前就有媒体报道，广道数字在年审期间，安排公司工作人员对会计师事务所提供虚假收件电话，派人在线下将会计师事务所对资金往来方发出的询证函快递拦截，私自加盖假公章后，再寄回给会计师事务所，由此完成造假闭环。
北交所12月3日针对媒体报道闪电下发问询函，要求公司说明相关情况，同时要求公司结合收入实现及应收账款回收情况等，说明近年公司经营活动现金流量净额波动较大的原因及合理性。
应收账款激增，盈利呈现“纸面富贵”
从2021年北交所上市以来，广道数字2021年到2023年归属于上市公司股东的净利润分别为5386万元、6300万元和4601万元。虽然财务数据增长不明显，但是公司经营现金流净额分别为-891.5万、1021万和2630万 ，明显少于盈利。
对比公司应收账款，广道数字2018年至2022年的应收账款余额持续上涨，2023年底达到3.99亿元，相比2019年的 1.67亿元，增长了2.32亿，甚至超过了4年的盈利总和。
到了2024年，公司业绩开始拉胯，随着应收账款减值和毛利率下滑，截止到广道数字归母净利润由正转负，亏损2345万。
对于毛利率下滑和应收账款激增的原因，广道数字回复称，业绩下滑主要是受宏观经济形势影响，毛利率因为数据采集中转平台折旧和中台软件升级人工成本的影响有所下滑。公司客户多为各地政府相关部门，受到近年来宏观经济形势的影响，付款周期延长，导致营收大部分未收回。
上海古北律师事务所专业证券索赔律师娄霄云提示，函证是验证营业收入的发生和应收账款的真实性的重要审计程序。函证发出方式、收回方式及控制过程都有严格要求，假如媒体报道的内容是真实的，那么公司提供虚假联系电话、递寄出后拦截询证函、盖章后寄回，中审华会计师事务所仅需持有一点职业谨慎是不难发现问题。大规模的询证函造假缺失邮件跟踪和寄件地址核对的基本审计流程，难言勤勉尽责。基于此，我们认为凡是2024年12月3日收盘持有的投资者可通过证券虚假陈述责任案由弥补损失。
值得关注的是，虽然公司业绩下滑，但是今年9月底以来，广道数字股价却并未反映公司基本面，从最低的9.72元/股，涨到最高35.98元，涨幅最高一度达到270%。$广道数字(SZ839680)$
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