*ST合泰破产重整（四十二）:破产重整的会计处理问题

$*ST合泰(SZ002217)$$*ST东园(SZ002310)$$*ST景峰(SZ000908)$

【特别提醒】：本文仅代表个人观点，作为个人研究立此存照，与志同道合者共勉，不代表买卖建议。

昨天（2025年1月6日），深交所批准*ST合泰撤销因重整叠加的退市风险警示，*ST合泰的破产重整正式完成。部分股友问到，破产重整的会计处理问题。今天，泰勒斯资本谈谈这个问题。

第一，投资款计入实收资本。投资人的19.15亿投资款计入实收资本科目，直接增加19.15亿元净资产。

第二，债转股计入重组收益。债转股产生的重组收益计入营业外收入，相应的增加公司利润和净资产。具体计算方法是，债务重组收益 = 清偿债务金额 - 股票权益工具确认金额=（债转股价格-裁定计划当日股价）*债转股股票数。即：（6元/股-2.42元/股）*19.4亿股=69.45亿元

第三，2024年年报净利润为正、扣非为负。由于重组收益带来的营业外利润69.45亿元，*ST合泰2024年年报预计净利润为正，但由于前三季度公司亏损，预计扣非净利润为负。

第四，2024年年报净资产为正。由于投资款增加的实收资本、债转股增加的净资产，2024年*ST合泰的净资产为正。

根据深交所业绩预告披露规定，净利润实现扭亏为盈应当在会计年度结束之日起一个月（1月31日前）内进行预告。*ST合泰的业绩预告将在2025年1月31日前披露。