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【特别提醒】:本文仅代表个人观点,作为个人研究立此存照,与志同道合者共勉,不代表买卖建议。

2024 年 11 月 11 日,ST新亚(SZ002388)发布公告,公司收到浙江证监局下发的《行政处罚事先告知书》(浙处罚字[2024]27 号)。根据《深圳证券交易所股票上市规则(2024 年修订)》第 9.8.1 条之第(八)项的情形规定,公司股票交易将被实施其他风险警示(俗称:戴帽)。

今天,泰勒斯资本谈谈ST新亚(SZ002388)戴帽原因及退市风险。

一、ST新亚有退市风险吗?

答案还是:基于当前信息判断,基本不会退市。根据《深圳证券交易所股票上市规则(2024 年修订)》第 9.8.8 条规定,“上市公司因触及本规则第 9.8.1 条第八项情形((指:财报存在虚假记载但未触及重大违法强制退市情形)),其股票交易被实施其他风险警示后,同时符合下列条件的,可以向本所申请对其股票交易撤销其他风险警示:

(1)公司已就行政处罚决定所涉事项对相应年度财务会计报告进行追溯重述

2)自中国证监会作出行政处罚决定书之日起已满十二个月

目前ST新亚(SZ002388)已就《行政处罚事先告知书》所涉事项对相应年度财务会计报告进行了前期会计差错更正及追溯调整。虽然证监会的正式行政处罚决定书还没下发,但行政处罚决定书下达之日起满十二个月,ST新亚(SZ002388)应可以撤销其他风险警示(俗称:摘帽)。

二、ST新亚戴帽原因

  (一)实际控制人累计5.3亿资金占用未及时披露

1.2022年占用2.66亿元。2022年10月8日,新亚制程通过支付保理业务款项的方式对外转出26,642万元,资金经划转,最终用于时任实际控制人、董事徐琦,相关款项2022年底转回。

2.2023年占用2.71亿元。2023年1月,新亚制程以同样方式转出被占用资金,涉及本金27,139.32万元。

截至2023年3月底,所涉占用资金已全部归还。但因新亚制程未及时披露关联方非经营性资金占用情况,构成信息披露违法。

二)未恰当计量应收账款信用损失导致两年虚增利润2700万元

新亚制程未能恰当计量对深圳市新中教系统集成有限公司应收账款的预期信用损失,应收账款坏账准备计提不准确,导致2022年年报、2023年半年报分别虚增利润总额1,866.62万元、858.48万元分别占当期利润总额的 30.83%、50.54%,公司 2022年年报、2023年半年报相关财务数据及披露不真实、不准确。

2024年4月29日,公司已经对相关事项予以更正整改。

基于目前的信息,泰勒斯资本认为,ST新亚(SZ002388)的虚假记载和信息披露问题较轻,实际控制人非经营性资金占用已经归还,虚增利润已经更正,处罚期满,公司撤销退市风险警示的概率较大。

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