没有等到利好消息，只等来这种审计进展公告。这个公告可以说是对甲鱼退市内容的细述，这个公告也可以说是利空。因为公告中没见到一点转机，甚至可以说是对退市的强调。
说一下内容吧
一、离年报公告还有20个交易日。
如果是年报公告后退市，也就是只有最多20个交易日了。当然也有可能面值提前退。
二、非标内容基本上没有多大变化。
这两项都是2023年的保留意见，不影响2024年此类内容。主要是如何消除。但是2023年的这两个内容都变化不大。
1、第一个内容有了结案结果。但是各类资料还是得不到。
2、第二个非持续经营能力基本上没有变化，甚至资金更难。
但是这个意见看操作，因为不是违法事项造假，想怎么表述都可以。所以公告的原文是：“根据目前 2023年度审计报告非标准审计意见所涉及事项影响的消除情况和审计进展情况，尚无法预计 2024 年度财务报告的审计意见类型。因审计程序尚未完结，公司 2024 年度财务报表的审计情况最终需以鹏盛会计师事务所的相关审计报告意见为准。”
三、再次强调净资产负21亿。
公告多次强调：“目前，公司与鹏盛会计师事务所在重大会计处理、关键审计事项、审计报告出具时间安排等事项上不存在重大分歧。”
这里我猜测一下这个负21亿净资产是怎么来的。
以前我也怀疑，但是随着一些信息的公布，这个还是有可能的。我们根据业绩预告内容来猜测。
原文是：“截至报告期末，公司子公司广东嘉寓、四川嘉寓、江苏嘉寓等子公司已被法院指定管理人且相关事务已被管理人接管，公司不再将其纳入公司合并报表范围。报告期内，因被债权人申请司法重整，公司主要集中力量化解债务危机，努力推进重整事项，营业收入同比下降幅度较大，公司业绩变动的主要原因是子公司破产出表损益、信用减值及资产减值计提、递延所得税资产转回及涉诉案件新增计提营业外支出所致。公司不存在导致 2024 年度财务数据追溯调整事项。”
破产的子公司已经不并表，这个公告中也都强调过了。正常是减少10.4亿的负债，这个正常是这样。按照公告中的表述。
1、公司破产损益
也就是公司破产的损失和收益。损失主要是固定资产没了，工人的工资及人工解聘处理等。这几个子公司的固定资产大概是6亿。破产后固定资产基本对公司来讲也没有了。原来甲鱼的固定资产总额是21亿，破产后，固定资产就少6亿多，只有15亿了。再加上各工人的解散处理，估计也是一笔不小的费用。
收益就是负债大部分消失。负债估计是15个亿以上。
2、信用减值
基本上是想收的钱也收不回来了。这个数值不知道是多少？估计有几个亿吧。
3、资产减值计提
我理解为资产报损。因为重整，可能报损很大。估计有2个亿。
4、递延所得税资产转回
多报税，根据营业收入估计有1个亿税额。
5、涉诉案件新增计提营业外支出
河南案件近4个亿。辽宁有2个多亿。其它的可能还有1个亿以上。目前知道的共计7个亿。
正常是2024上半年净资产负15亿。
去除破产子公司的负10.5亿，还有负4.5亿。上面后三项就是负10亿。加起来是负14.5亿。固定资产减少6个亿。加起来是负20.5亿。再算一些人工和管理成本等。基本上是负21亿。这还不包括信用减值。
我这个算法不一定对，大家探讨一下就行了。但是负20亿的净资产可以做出来的。
还是前面的表述，如果股权没有问题，这个净资产可以转正的。所以在下周如果解决不了股权问题，退市无疑。
总之，这个公告可以看做是利空。希望后面还有真正的利好出来，让甲鱼翻身。
2025年3月21日星期五晚20时
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