说说我对鹏博士监管工作函的看法。

     监管工作函是交易所对上市公司的一种询问，并非实质性的违法违规行为。工作函里提到的事项，我相信之前村里的立案调查应该有做过审查，应该是有明确的事实结论的。这次遭到投资者投诉，交易所没办法，要发函询问这些事项。至于被很多人危言耸听的最后一段，说已经确定抬走了，我倒有不同的看法。最后一段更多的是一种交易所的勤勉尽责，起到提示审计师关注重点事项的作用。类似的工作函给很多公司都发过，如审计已经上岸*ST宁科，*ST明诚，杉杉股份都收到过。只不过不同公司的情况不同  需要关注的重点不同，如宁科就是怀疑收入凑数勉强达到3亿以及净资产为负。鹏博士大家更多的顾虑的是曾经管理层的诚信问题，或者说这家公司以前的治理结构确实很烂，但现在整个董事会都重组了，因为这个工作函说它100%退市抬走的，这是不可能的。内控审计意见是注册会计师对特定基准日的内部控制设计和运行的有效性发表审计意见，而不是对某一期间（如1月1日至12月31日）的内部控制设计和运行的有效性发表意见
。这与财报审计有着明显的不同，通俗的讲财报审计像是给公司做财务体检报告，重点关注造假也就是真是性和账目的错报。内控像是检查身体机能是否健康，主要判断造成财报结果的过程和合规上（而且内部控制存在固有的局限性，存在不能防止和发现错报的可能性），业务和财务都会做内控测试，审计范围相比财报审计更加全面一些。一般来说，只要上市公司不突破红线，愿意改正相关问题，则内控审计一般不会出具非标报告！鹏博士年报将近，预计4月2日左右就要发审计工作进展了。