上金所黄金出库后再卖给上金所，按2025年11月1日起至2027年12月31日执行的财税〔2025〕11号新政，核心结论如下（按交易主体与用途划分） ： 一、核心税收规则 - 出库前在库交易：卖出方免征增值税，交易所也免征 。- 一旦出库再回售上金所，按主体与用途差异化计税，主要涉及增值税，通常无个税/消费税（消费税仅针对金饰等，投资金条等标准金不征） 。 二、分主体与用途计税（出库后再卖上金所） - 会员单位（投资性用途）- 出库时：交易所增值税即征即退，并免征城建税、教育费附加；开增值税专用发票（左上角注“会员单位投资性黄金”） 。- 再卖上金所：按**13%**缴增值税，只能开普通发票（法定金质货币生产企业除外）；无额外城建税、教育费附加 。- 抵扣：可凭专用发票抵扣进项，再销售时按13%销项−进项计税 。- 会员单位（非投资性用途，如加工首饰/工业用金）- 出库时：交易所免征增值税，开普通发票；一般纳税人按6%扣除率算进项税额 。- 再卖上金所：按13%缴增值税，可开增值税专用发票；城建税、教育费附加按规定随增值税附征 。- 抵扣：按“13%销项−6%进项”计税。- 备案客户（含个人/企业）- 出库时：交易所免征增值税，开普通发票；一般纳税人按6%扣除率算进项税额 。- 再卖上金所：按13%缴增值税；可开增值税专用发票；城建税、教育费附加随增值税附征 。- 抵扣：按“13%销项−6%进项”计税。- 个人客户- 出库再卖上金所：免征增值税（个人销售自己使用过的物品），无个税（无明确征税规定） 。 三、关键提醒 - 出库时需在出库单注明“投资性”或“非投资性”用途，用途决定后续计税与开票规则 。- 投资性用途：会员再销售时不得开具增值税专用发票，只能开普通发票（法定金质货币生产企业除外） 。- 非投资性用途：可正常开专票，抵扣链条连续 。- 城建税、教育费附加：随增值税征收（投资性用途出库时交易所端免征，再销售端按规定征收） 。 怪不得不直接卖上金所，一出一进要交这么重的税，只能金店降价卖货了。