【上银基金吴伟】五部门发布《个人养老金实施办法》

11月4日起，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会、中国结算等多部门密集发布了一系列的个人养老金相关政策文件及实施细则，标志着我国养老金个人账户制正式落地，开启了养老第三支柱发展的新时代。

下面，我们将重点分析其中五部门联合发布的《个人养老金实施办法》的主要内容，办法共8章52条，包括总则、参加流程、信息报送和管理、个人养老金资金账户管理、个人养老金机构与产品管理、信息披露、监督管理、附则等。具体来看，办法对个人如何参与个人养老金制度、个人养老金制度如何运行等进行了明确，我们提炼出了四大要点供大家参考：

一、谁能参加个人养老金制度？个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

二、个人养老金怎么开户？《实施办法》明确了个人养老金有且仅有两个账户：个人养老金账户和养老金资金账户。两个账户功能是不同的。个人养老金账户需要通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立。这个账户相当于社保卡，是对参与人个人身份的管理，并与基本养老保险关联。所有涉及个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个税等信息，都可以通过这个账户号查到。你最多可以往资金账户交多少、最早什么时候可以领、现在怎么抵税、未来如何交税，均可通过这个账号得到明确的信息。个人养老金资金账户在银行开立或指定，与个人养老金账户绑定, 用于缴费、购买产品、归集收益等。这是一个专款专用的特殊银行账户，专门提供资金缴存登记、交易资金划转、收益归集、养老金支付、所得税代扣、资金与相关权益信息查询等服务。两个账户都具唯一性，且相互绑定。个人养老金账户是终身不变的，资金账户则可以变更。但任何时候，都只能有一个资金账户与个人养老金账户相绑定。

三、个人养老金怎么投资？个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。商业银行应实时登记个人养老金资金账户的缴费额度，对于超出当年缴费额度上限的，应予以提示，并不予受理。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

四、个人养老金怎么领取？个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及国家规定的其他情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

总的来说，《实施办法》对于个人养老金制度，特别是养老第三支柱的发展具有重要意义。个人参加个人养老金制度最直接的好处，就是可以享受税收优惠政策。此外，可以帮助个人理性规划养老资金。在缴费阶段只进不出，个人缴费和投资收益都在账户里滚存，到达领取基本养老金年龄等条件时就可以领取，有助于个人理性规划养老资金，合理选择投资产品和投资期限，避免提前支取，从而切实起到补充养老的作用。

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